БАНКИ-НАЦБАНКИ


Чому ми повинні бути «крайніми»?
15 вересня 2015 року на сайті Національного банку України (далі – НБУ) з’явилась інформація, що на підставі рішення Комісії з питань аудиту банків України було виключено з Реєстру аудиторських фірм, які мають право на проведення аудиторських перевірок банків, 8 фірм:
ТОВ «Донецькінаудит» (1 банк);
ТОВ «АФ «УКРВОСТОКАУДИТ» (9 банків);
ТОВ «Українська аудиторська служба» (2 банки);
ТОВ АФ «Блискор» (2 банки);
ТОВ «АФ «Консультант» (4 банки);
ТОВ АФ «Оратанія» (1 банк);
ПП «АФ «СТАВР» (2 банки);
ТОВ «Фінком-аудит» (4 банки).
БАНКИ, ЩО ЛІКВІДУЮТЬСЯ
Назва банку Дата визнання неплатоспроможним або дата ліквідації Назва аудиторської фірми, що здійснювала аудит Звіт аудитора Рік, за який підтверджувалась фінансова звітність
АТ БАНК "МЕРКУРІЙ" Рішення виконавчої дирекції Фонду гарантування вкладів фізичних осіб від 14.03.2014 №15 ПП «АФ «СТАВР» умовно-позитивний 2013
ПАТ "РЕАЛ БАНК" Постанова Правління НБУ від 28.02.2014 №109 ПП «АФ «СТАВР» негативний з пояснювальним параграфом 2013
ПАТ «УКРКОМУНБАНК» Постанова Правління НБУ від 12.05.2015 № 309/БТ ТОВ «АФ «УКРВОСТОКАУДИТ» позитивна (немодифікована) 2013
ПАТ КБ "СТАНДАРТ" Постанова Правління НБУ від 19.02.2015 №116 ТОВ «АФ «УКРВОСТОКАУДИТ» немодифікований з пояснювальним параграфом 2014
АБ "УКООПСПІЛКА" Постанова Правління НБУвід 22.01.2015 №39 ТОВ «АФ «УКРВОСТОКАУДИТ» модифікована думка з пояснювальним параграфом 2013
ПАТ "БАНК КАМБІО" Постанова Правління НБУ від 04.12.2014 №782 ТОВ «АФ «УКРВОСТОКАУДИТ» немодифікована думка 2013
ПАТ "ТЕРРА БАНК" Постанова Правління НБУ від 21.08.2014 №518 ТОВ «АФ «УКРВОСТОКАУДИТ» немодифікований 2013
ПАТ "КБ "УФС" Постанова Правління НБУ від 14.08.2014 №491 ТОВ «АФ «УКРВОСТОКАУДИТ» безумовно-позитивний 2013
ПАТ "КБ "ПІВДЕНКОМБАНК" Постанова Правління НБУ від 23.05.2014 №305 ТОВ «АФ «УКРВОСТОКАУДИТ» немодифікована думка 2013
ПАТ "КБ "ПРОМЕКОНОМБАНК" Постанова Правління НБУ від 21.05.2014 №296 ТОВ «АФ «УКРВОСТОКАУДИТ» модифікована думка з пояснювальним параграфом 2013
ПАТ "ГРІН БАНК" Постанова Правління НБУ від 24.09.2014 №595/БТ ТОВ АФ «Блискор» безумовно-позитивний з пояснювальним параграфом 2013
ПАТ "КРЕДИТПРОМБАНК" Постанова Правління НБУ від 02.03.2015 №151 ТОВ «АФ «Консультант» негативний 2014
ПАТ "ОМЕГА БАНК" Постанова Правління НБУ від 02.03.2015 №152 ТОВ «АФ «Консультант» безумовно-позитивний з пояснювальним параграфом 2013
АТ "БАНК ЗОЛОТІ ВОРОТА" Постанова Правління НБУ від 31.07.2014 №456 ТОВ «Українська аудиторська служба» умовно-позитивний 2013
ПАТ "СТАРОКИЇВСЬКИЙ БАНК" Постанова Правління НБУ від 17.06.2014 №365 ТОВ «Українська аудиторська служба» умовно-позитивний 2013
ПАТ "ВіЕйБі Банк" Постанова Правління НБУ від 20.11.2014 №733 ТОВ «Фінком- Аудит» умовно-позитивний 2013
ПАТ "ПРАЙМ-БАНК" Постанова Правління НБУ від 02.10.2014 №622/БТ ТОВ «Фінком- Аудит» безумовно-позитивна з пояснювальним параграфом 2013
ПАТ "КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК "ДАНІЕЛЬ" Постанова Правління НБУ від 16.01.2014 №14 ТОВ «Фінком- Аудит» умовно-позитивний з пояснювальним параграфом 2012
ПАТ "Західінкомбанк" Постанова Правління НБУ від 28.05.2014 №316 ТОВ АФ «Оратанія» умовно-позитивний з пояснювальним параграфом 2013
БАНКИ З ТИЧАСОВОЮ АДМІНІСТРАЦІЄЮ
Назва банку Дата визнання неплатоспроможним Назва аудиторської фірми, що здійснювала аудит Звіт аудитора Рік, за який підтверджувалась фінансова звітність
ПАТ "АКБ "КАПІТАЛ" Постанова Правління НБУ від 20.07.2015 №466/БТ ТОВ «АФ «УКРВОСТОКАУДИТ» модифікована думка з пояснювальним параграфом 2014
ПАТ "РАДИКАЛ БАНК" Постанова Правління НБУ від 09.07.2015 №452/БТ ТОВ «АФ «Консультант» умовно-позитивний з пояснювальним параграфом 2014
ПАТ АБ "СТОЛИЧНИЙ" Постанова Правління НБУ від 09.07.2015 №453 ТОВ «АФ «Консультант» умовно-позитивний з пояснювальним параграфом 2014
ПАТ «КБ «ФІНАНСОВА ІНІЦІАТИВА» Постанова Правління НБУ від 23.06.2015 №408 ТОВ АФ «Блискор» умовно-позитивний 2014
АТ "Дельта Банк" Постанова Правління НБУ від 02.03.2015 №150 ТОВ «Фінком-Аудит» негативний 2014
ПАТ "ВБР" Постанова Правління НБУ від 27.11.2014 №743 ТОВ «Донецькінкаудит» немодифікована думка з пояснювальним параграфом 2013
Підстава виключення невідома була навіть особам, які є відповідальними за ведення цього реєстру, як виявилось під час телефонної розмови з одним із співробітників НБУ.
В прес-релізі ж директор Департаменту банківського нагляду НБУ Катерина Рожкова зазначила: «Очищення банківської системи – це не лише виведення з ринку неплатоспроможних банків, але й заборона працювати з банками аудиторським компаніям, що давали позитивні висновки, знаючи про проблеми у фінустанові», без будь-якого посилання на законодавчі та нормативні акти. Дозвольте розглянути цій прес-реліз.
«позитивний висновок…»
По-перше, співробітники НБУ повинні були давно визначитися з поняттями модифікованої та не модифікованої думок, адже умовно-позитивна думка – це не позитивна думка.
«тільки 8 фірм…»
По-друге, якщо НБУ пішов по принципу: банк «Х» визнано неплатоспроможним, а аудитор висловив будь-яку думку, відмінну від «негативної» - виключення з реєстру, то виключенню з Реєстру аудиторських фірм, які мають право на проведення аудиторських перевірок банків, підлягають ще 15 аудиторських фірм:
АФ «Рада Лтд» (1 банк);
ПрАТ «Делойт енд Туш ЮСК» (2 банки);
ТзОВ АФ «Украудит ХХІ-Захід» (2 банки);
ТОВ «АФ «Аналітик-Партнери» (1 банк);
ТОВ «АФ «ПКФ Аудит-фінанси» (2 банки);
ТОВ «БДО» (2 банки);
ТОВ «Ернст енд Янг Аудиторські послуги» (1 банк);
ТОВ АФ «ІНСАЙДЕР» (1 банк);
ТОВ АФ «Інтер-аудит» (7 банків);
ТОВ АФ «КАУПЕРВУД» (3 банки);
ТОВ АФ «Норман Аудит» (1 банк);
ТОВ АФ «РСМ АПIК» (1 банк);
ТОВ «АФ «АКТИВ-АУДИТ» (3 банки);
ТОВ АФ «АленАудит» (2 банки);
ТОВ «БЕЙКЕР ТІЛЛІ УКРАЇНА» (1 банк).
Докладніше ця інформація розкрита в таблиці:
БАНКИ, ЩО ЛІКВІДУЮТЬСЯ
Назва банку Дата визнання неплатоспроможним або дата ліквідації Назва аудиторської фірми, що здійснювала аудит Звіт аудитора Рік, за який підтверджувалась фінансова звітність
ПАТ "АКБ Банк" Постанова Правління НБУ від 30.05.2014 №320 АФ «Рада Лтд» безумовно-позитивний з пояснювальним параграфом 2013
ПАТ "ЧБРР"* Постанова Правління НБУ від 02.09.2015 №578 «Про ліквідацію" АФ «РЕСПЕКТ» безумовно-позитивний з пояснювальним параграфом 2013
ПАТ "УКРГАЗПРОМБАНК" Постанова Правління НБУ від 07.04.2015 № 217 ПрАТ «Делойт енд Туш ЮСК» безумовно-позитивний з пояснювальним параграфом 2014
АТ "ЄВРОГАЗБАНК" Постанова Правління НБУ від 16.07.2014 №424 ПрАТ «Делойт енд Туш ЮСК» безумовно-позитивний з пояснювальним параграфом 2013
ПАТ КБ "ІНТЕРБАНК" Постанова Правління НБУ від 23.04.2014 №234/БТ відсутній відсутній 2013
АТ "БРОКБІЗНЕСБАНК" Постанова Правління НБУ від 28.02.2014 №107 відсутній відсутній 2013
АБ "ПОРТО-ФРАНКО" Постанова Правління НБУ від 26.09.2014 №610 ТзОВ АФ «Украудит ХХІ-Захід» умовно-позитивний 2013
ПАТ "БАНК НАЦІОНАЛЬНИЙ КРЕДИТ" Постанова Правління НБУ від 05.06.2015 №358 ТОВ «АФ «Аналітик-Партнери» безумовно-позитивний з пояснювальним параграфом 2014
ПАТ "КБ "НАДРА" Постанова Правління НБУ від 05.02.2015 №83 ТОВ «АФ «ПКФ Аудит-фінанси» негативний 2014
ПАТ Банк "Морський"* Постанова Правління НБУ від 02.09.2015 №577 "Про ліквідацію" ТОВ «АК «Аваль» безумовно-позитивний з пояснювальним параграфом 2013
ПАТ "УПБ" Постанова Правління НБУ від 28.05.2015 №348 ТОВ «БДО» умовно-позитивний 2014
ПАТ "УКРБІЗНЕСБАНК" Постанова Правління НБУ від 25.12.2014 №844 ТОВ «БДО» безумовно-позитивний 2013
АТ "ЗЛАТОБАНК" Постанова Правління НБУ від 13.02.2015 №105 ТОВ «Ернст енд Янг Аудиторські послуги» безумовно-позитивний з пояснювальним параграфом 2013
ПАТ "МЕЛІОР БАНК" Постанова Правління НБУ від 09.10.2014 №648/БТ ТОВ АФ «ІНСАЙДЕР» безумовно-позитивний 2013
ПАТ "ЛЕГБАНК" Постанова Правління НБУ від 27.11.2014 №744 ТОВ АФ «Інтер-аудит» умовно-позитивний 2013
ПАТ "БАНК ФОРУМ" Рішення виконавчої дирекції Фонду гарантування вкладів фізичних осіб від 14.03.2014 №14 ТОВ АФ «Інтер-аудит» умовно-позитивний 2013
ПАТ "БАНК "КИЇВСЬКА РУСЬ" Постанова Правління НБУ від 19.03.2015 №190 ТОВ АФ «Інтер-аудит» безумовно-позитивний 2013
ПАТ "ЕНЕРГОБАНК" Постанова Правління НБУ від 12.02.2015 №96 ТОВ АФ «Інтер-аудит» умовно-позитивний з пояснювальним параграфом 2013
ПАТ "ПРОФІН БАНК" Постанова Правління НБУ від 19.01.2015 №35/БТ ТОВ АФ «Інтер-аудит» умовно-позитивний 2013
ПАТ "МІСЬКИЙ КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК" Постанова Правління НБУ від 20.11.2014 №732 ТОВ АФ «Інтер-аудит» умовно-позитивний 2013
ПАТ "БГ БАНК" Постанова Правління НБУ від 27.11.2014 №745 ТОВ АФ «Інтер-аудит» умовно-позитивний 2013
ПАТ "КБ "АКСІОМА" Постанова Правління НБУ від 09.10.2014 №649/БТ ТОВ АФ «КАУПЕРВУД» безумовно-позитивний 2013
ПАТ "ІНТЕРКРЕДИТБАНК" Постанова Правління НБУ від 09.10.2014 №650/БТ ТОВ АФ «КАУПЕРВУД» безумовно-позитивний 2013
АТ "ФІНРОСТБАНК" Постанова Правління НБУ від 15.07.2014 №409 ТОВ АФ «КАУПЕРВУД» безумовно-позитивна 2013
АТ "ІМЕКСБАНК" Постанова Правління НБУ від 26.01.2015 №50 ТОВ АФ «Норман Аудит» безумовно-позитивний 2014
ПАТ «АКБ «КИЇВ" Постанова Правління НБУ від 24.02.2015 №128 ТОВ АФ «РСМ АПIК» умовно-позитивний з пояснювальним параграфом 2013
Банк "Демарк" Постанова Правління НБУ від 25.09.2014 №600 ТОВ «АФ «АКТИВ-АУДИТ» безумовно-позитивний 2013
АТ "КБ "ЕКСПОБАНК" Постанова Правління НБУ від 24.09.2014 №597 ТОВ «АФ "АКТИВ-АУДИТ" умовно-позитивний 2013
ПАТ "КБ "АКТИВ-БАНК" Постанова Правління НБУ від 02.09.2014 №545 ТОВ "АФ «АКТИВ-АУДИТ» умовно-позитивний 2013
АТ "СП БАНК" Постанова Правління НБУ від 09.09.2015 №595 «Про відкликання банківської ліцензії та ліквідацію" ТОВ АФ «АленАудит» безумовно-позитивний 2013
ПАТ "АКТАБАНК" Постанова Правління НБУ від 16.09.2014 №576 ТОВ АФ «АленАудит» безумовно-позитивний 2013
БАНКИ З ТИЧАСОВОЮ АДМІНІСТРАЦІЄЮ 
Назва банку Дата визнання неплатоспроможним Назва аудиторської фірми, що здійснювала аудит Звіт аудитора Рік, за який підтверджувалась фінансова звітність
ПАТ "Банк "Національні інвестиції" Постанова Правління НБУ від 17.09.2015 №613 ТзОВ АФ «Украудит ХХІ-Захід» умовно-позитивний 2014
ПАТ "Банк "Фінанси та Кредит" Постанова Правління НБУ від 17.09.2015 №612 ТОВ «БЕЙКЕР ТІЛЛІ Україна» модифікована думка з пояснювальним параграфом 2014
ПАТ “Інтеграл-банк”Постанова Правління НБУ від 15.09.2015 №606 ТОВ АФ «ПКФ Аудит-фінанси» безумовно-позитивний з пояснювальним параграфом 2014
*Банки на анексованій території (стосовно них до аудиторів претензій не має бути)
Питання: Якщо НБУ «очищуєте банківську систему», то чому тільки 8 аудиторських фірм повинні відповідати за інших? Адже вище наведені аудиторські фірми «давали позитивні висновки, знаючи про проблеми у фінустанові»!!!
«проблеми у фінустанові…»
По-третє, до речі, про дуже наболіле. Зараз наша країна знаходиться в дуже скрутному політичному й економічному становищі і, коли вона з нього вийде, не знає ніхто (про це йдеться майже в кожному звіті незалежного аудитора!!!). Як можна прогнозувати діяльність будь-якого суб’єкта господарювання, якщо в країні війна, економіка переживає кризу, долар зростає, населення панікує, гроші забирають з банків, а НБУ шаленими темпами направо й наліво видає кредити рефінансування, не дивлячись на те, що гроші виводяться закордон…
Хочеться також нагадати, що, коли у 2008 році спалахнула чергова фінансова криза, «посипалась» значна доля гігантів банківського бізнесу на Заході, в тому числі у Великобританії, буквально за декілька тижнів до, банки отримали безумовно-позитивні аудиторські висновки лідерів аудиторського ринку, громадськість також виразила сумніви в об’єктивності їх висновків. Однак претензій та позовів НІ ДО ОДНІЄЇ аудиторської компанії пред’явлено не було. Нагляд за суб’єктами банківської системи здійснюють центральні банки.
Звісно ж, що кожен будує плани виходячи з показників сьогодення і не планує вмирати завтра.
Так, і аудитор, як і сам банк, як, до речі, і НБУ, передбачали подальше існування банку, але не завжди все складається так, як хочеться.
Аудитор, на жаль, а може й, на щастя, не наділений такими повноваженнями, як НБУ і ФГВФО (з яким нам вдалося попрацювати) щодо джерел інформації. Саме НБУ – це єдиний орган, який завжди має доступ до всієї інформаційної бази банків в будь-який час та на будь-яку дату; це єдиний орган, який кожен день отримує й аналізує баланси та на періодичній основі (день, місяць, квартал) нормативні показники діяльності всіх банків; це єдиний орган, який обов’язково раз на три роки проводить комплексну перевірку банку та може детально проаналізувати всі напрямки його діяльності в динаміці; це єдиний орган, який завжди знав реальних власників банків та його дійсний фінансовий стан; це єдиний орган, який повинен реагувати на будь-яку негативну інформацію в ЗМІ. І саме цей орган зараз «вмиває руки» переводячи всю провину неплатоспроможності банку на аудитора!
НБУ ще й цього мало, він вимагає від Аудиторської палати України (далі – АПУ) без будь-якого посилання на нормативну та законодавчу базу не тільки позбавити цих 8 аудиторських фірм банківських сертифікатів (не 23 а 8!!!!), а й виключити їх зі всіх інших реєстрів, які не мають ніякого відношення до НБУ.
«…останнє»
В прес-релізі директор Департаменту банківського нагляду без будь-якого правого обгрунтування також наголосила: «Ще три компанії не здійснювали аудит фінансової звітності банків протягом тривалого періоду. Ми не виключили їх з Реєстру, оскільки формального порушення не було. Проте ми не впевнені в тому, що їх досвід та процедури відповідають сучасним вимогам, тому направили до банків лист із пропозицією утриматися від використання послуг цих компаній.»
Хочеться нагадати, що відповідно до вимог чинного законодавства, всі банківські аудитори повинні щорічно, незалежно від того перевіряли вони в цьому році банк чи ні, проходять тижневі курси підвищення кваліфікації. Саме на цих курсах співробітники НБУ 4 дні поспіль розповідають про банківські проблеми та звертають увагу на недоліки, з якими зіткуються банки й сам НБУ.
Тому НБУ, як регулятивний орган, повинен виконувати свої функції, а не розсилати листи банкам з пропозиціями з якими аудиторськими фірмами працювати, а з якими ні. Такі процедури точно не входять в обов’язки регулятора. Можливо, дехто з цих аудиторських фірм робили «протягом тривалого періоду» огляд проміжної фінансової звітності банків або проводили ініціативний аудит.
А з іншого боку, як же ці 3 аудиторські фірми зможуть подальше надавати послуги банкам, якщо НБУ, не маючи на те права, не дає їм цього робити!
У нас, аудиторів, є певні сумніви і претензії до компетентності й досвіду представників НБУ, що приймають участь у виїзних комплексних перевірках банків та у використанні їх результатів. Адже у звітах НБУ, що передували визнанню банка неплатоспроможним, в більшості випадків й проблем особливих в банках не було, а якщо й були, то в ході перевірки виправлялися. А про один з банків ЗМІ 2 роки поспіль «трубили» про проблеми, але НБУ ніяк не реагував. Навіть, у своїх висновках з комплексної перевірки особливих проблем не було і зауваження не висловлювались, але гроші в банку так і не з’явилися. Проте, коли була введена тимчасова адміністрація – з’явилися мільярди дорезервування.
Питання: Куди ж до цього дивився НБУ, маючи всю інформацію, можливості й важелі впливу?
А винуватим виявився знов-таки аудитор і знов-таки ж без будь-яких на то законодавчих та нормативних підстав!!!
Напевно настануть часи, колись АПУ буде проводити курси підвищення кваліфікації для працівників НБУ, щоб вони мали уявлення, що таке аудит, як він проводиться, які процедури може застосовувати аудитор і на основі чого складається аудиторська думка. Ми не слідчі та не маємо такого доступу до інформації як НБУ!
До кого звертатися?
На нас поставив хрест НБУ (хоча свого вироку - письмового повідомлення про рішення щодо виключення з Реєстру - в паперовому вигляді ми ще не отримали), але поки що є єдиний орган, який повинен нас захистити – АПУ. Звісно всі ці 8 фірм очікують його реакції та захисту, адже інший варіант боротьби з несправедливістю – суд, а суд – це на роки…
Треба відмітити, що й АПУ, можливо, зараз й не до нас, бо Мінфін хоче прибрати всі його функції. І замість того, щоб захищати нас, аудиторів, яких дивним способом викреслили з Реєстру аудиторських фірм, які мають право на проведення аудиторських перевірок банків, АПУ буде «боротися» за своє «місце під сонцем».
З повагою,
аудитор, В.П. Пантелєєв

Приложенные файлы

  • docx 11362068
    Размер файла: 39 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий