Рязански=

Рязанский Государственный Радиотехнический Университет

Кафедра экономического анализа и учета











Курсовая работа
по дисциплине «Теория бухгалтерского учета»







Выполнила:
студентка 2 курса ИЭФ
группы 976
Кочеткова А.В.
Проверила:
Киселева О.В.




Рязань 2010

План:
Исходные данные..3
Схемы счетов11
Оборотно-сальдовая ведомость..16
Бухгалтерский баланс17
Шахматная ведомость..18
Главная книга..19
Регистры учета23






















Исходные данные:

Наименование организации ООО «Учебное»
ООО «Учебное» имеет статус юридического лица, бухгалтерский учет ведет на самостоятельном балансе, дочерних компаний и филиалов не имеет.
Юридический адрес: 390044 г. Рязань, Московское шоссе, д. 20
Расчетно-кассовое обслуживание осуществляется в Рязанском ОСБ 8606 г. Рязань;
р\счет 40703810675310012254;
к\счет 30101810500000000614; БИК 046126614.
Среднесписочная численность работников на 01.03.200_ г. 12 человек.
ООО «Учебное» осуществляет производственную деятельность.
Вид деятельности – производство продукции D.
Организация арендует у ООО «Элеопсит»:
склад № 1 – склад готовой продукции, склад № 2 – склад материалов, помещение под офис.
Форма ведения бухгалтерского учета – журнально-ордерная.

Таблица 1
Бухгалтерский баланс ООО «Учебное» на 01.03.200_ г.
АКТИВ
ПАССИВ

1
2
3
4

Наименование показателей
Сумма руб.
Наименование показателей
Сумма руб.

Основные средства (01)
48400
Уставный капитал (80)
48400

Амортизация основных средств (02)
(8800)
Задолженность поставщикам и подрядчикам (60)
22242

Материалы (10)
28600
Задолженность бюджету по налогам и сборам (68)
1100

НДС по приобретенным ценностям (19)
220
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)
33000

Незавершенное производство (20)
2200
Резервный капитал (82)
7480

Готовая продукция (43)
6600
Задолженность учредителям по выплате доходов (75)
11000

Касса (50)
22
Прибыль отчетного года (99)
33000

Расчетный счет (51)
34540
Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69)
880

Задолженность поставщиков по выданным авансам (60)
23760



Задолженность покупателей (62)
20240




1
2
3
4

Задолженность подотчетных лиц
1320




Итого по активу (валюта)
157102
Итого по пассиву (валюта)
157102


Таблица 2
Справка об остатках по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты
с поставщиками и подрядчиками» на 01.03.200_ г.
Наименование организации
Сальдо на 01.01.200_ г. руб.


Дебет
Кредит

ООО «Орел»

22000

ООО «Волна»

242

ООО «Ольга»
23760


Итого по счету 60
23760
22242


Таблица 3
Журнал регистрации хозяйственных операций за период 01.01-31.03.200_ г.
№ п\п
Дата
Документ-основание
Содержание операции
Сумма, руб.
Корреспонден-ция счетов






Дебет
Кредит

1
2
3
4
5
6
7

1
03.03.0_
Прих.ордер № 11
С расчетного счета в кассу получены деньги на хознужды


7700



2
03.03.0_
Платежное поручение, банковская выписка
№ 11, платежное поручение № 21
Перечислена в бюджет задолженность по налогу на прибыль







1100



3
04.03.0_
Приходная накладная № 11на склад материалов
Оприходованы материалы А, поступившие от ООО «Волна» по товарно-транспортной накладной № 23, 390 кг по цене 10 руб\кг
НДС 18 %
Итого по накладной







8580
1544,4
10124,4



4
05.03.0_
Расходная накладная № 11
Отпущены материалы А в производство
1430 кг



3146



5
08.03.0_
РКО № 11
Из кассы выданы деньги под отчет Иванову В.П. на хознужды



1760



6
10.03.0_
РКО № 12
Из кассы выданы деньги под отчет Петрову И.И. на командировочные расходы




1540



7
11.03.0_
РКО № 13
Поступила в кассу от ООО «Светоч» выручка от продаж


6600



8
11.03.0_
Счет № 44, ТТН № 45
Причитается с ООО «Ирина» за материалы В, сумма по счету в т.ч.НДС;
начислен НДС 18 %



3960
602,8



9
12.03.0_
РКО № 13
Из кассы на расчетный счет внесена выручка от продаж. Включена в банковскую выписку № 12





6600



10
12.03.0_
Расходная накладная № 13 со склада материалов
Списаны на нужды производства: рукавицы 3 пары по цене 10руб.\пара, 2 спецкостюма по цене 485 руб.\шт.





2200



11


13.03.0_
Счет № 27,
акт приема-сдачи выполненных работ
Причитается ООО «Квант» за услуги, оказанные основному производству:
стоимость услуг,
НДС 18 %
Итого





28600
5148
33748



12
13.03.0_
Расходная накладная № 187
Израсходованы материалы на нужды основного производства
11000



13
14.03.0_
Банковская выписка
№ 13, платежное поручение № 22
Перечислено ООО «Волна» за материалы


10296



14
15.03.0_
Авансовый отчет № 36
Оплачены подотчетным лицом Ивановым В.П. мелкие расходы на нужды основного производства





1557,6



15
15.03.0_
ПКО № 13
Поступил в кассу остаток подотчетной суммы от
Иванова В.П.



202,4



16
16.03.0_
Авансовый отчет № 37
Включены в затраты производства командировочные расходы на основании авансового отчета, представленного подотчетным лицом Петровым И.И.








1702,8



17
16.03.0_
РКО № 14
Выданы из кассы денежные средства в погашение перерасхода по подотчетным суммам
Петрову И.И.






162,8



18
18.03.0_
РКО № 15
Выданы из кассы денежные средства под отчет
Сидорову С.С. на командировочные расходы.





3190



19
25.03.0_
Приходная накладная № 18 на склад готовой продукции
Оприходована готовая продукция D основного производства по себестоимости




77000



20
25.03.0_
Счет № 46,
ТТН 65
Причитается с ООО «Светоч» за готовую продукцию D:
на общую сумму по счету, в т.ч. НДС,
начислен НДС 18 %




18480
2818,2



21
25.03.0_
Расходная накладная № 22 со склада готовой продукции
Отражена производственная себестоимость готовой продукции, проданной ООО «Светоч»





11000



22
26.03.0_
Расчетно-платежные ведомости № 11, 12, 13, 14
Начислено:
А. Зарплата рабочим основного производства.
Б.Административно-управленческому персоналу



25300

4400




23
26.03.0_
Бухгалтер-ская справка
Удержан из заработной платы НДФЛ


4180



24
26.03.0_
Бухгалтерская справка
Начислены взносы в фонды социального страхования и обеспечения в % от фонда оплаты труда.
А. Основных рабочих,
Б. административно-управленческого персонала





6578



1144



25
27.03.0_
Выписка
№ 15, платежные поручения № 23, 24
Перечислено с расчетного счета:
НДФЛ,
взносы по социальному страхованию и обеспечению


4180



7722



26
27.03.0_
Выписка
№ 15,
платежное поручение № 112
Поступили на расчетный счет от ООО «Ирина» за материалы, отгруженные в марте 200__ г., задолженность за готовую продукцию, отгруженную в феврале 200_ г.









24200



27
28.03.0_
Выписка
№ 16,
ПКО № 14
С расчетного счета в кассу поступили денежные средства на выплату зарплаты



25520



28
28.03.0_
Расчетно-платежная ведомость № 11
РКО № 16
Выплачена из кассы
заработная плата
25520







29
28.03.0_
Счет № 47,
ТТН № 70
Предъявлен счет покупателю «Z» за проданную готовую продукцию:
на общую сумму по счету, в т.ч НДС,
начислен НДС





79200
12080,2



30
28.03.0_
Расходная накладная № 23, склад готовой продукции
Отражена производственная себестоимость готовой продукции D, проданной покупателю «Z»





44000



31
29.03.0_
Расчет начисления амортизации по основным средствам № 3
Начислена амортизация по основным средствам:




880



32
30.03.0_
Выписка
№ 17, платежное поручение № 101
Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателя ООО «Светоч»




18480



33
31.03.0_
Выписка
№ 18, платежное поручение № 133, ПКО № 15
Поступили денежные средства от покупателя «Z»:
в кассу;
на расчетный счет



7700
71500



34
31.03.0_
РКО № 17
Внесены из кассы на расчетный счет денежные средства
7700



35
31.03.0_
Счет № 56, договор, акт выполнен-ных работ
Начислена задолженность ООО «Элеопсит» за аренду складских помещений (склады № 1, 2)
НДС
итого по акту,
помещения офиса
НДС
итого по акту





37290
6710
44000
13050,4
2349,6
15400



36
31.03.0_
Бухгалтер-ская справка
Определена и списана с Кредита счета 19 сумма НДС по приобретенным ценностям, подлежащая возмещению из бюджета




37
31.03.0_
Выписка
№ 18, платежные поручения № 28, 29, 30, 31, 32
Перечислено с расчетного счета:
в бюджет НДС;
задолженность ООО «Квант»;
ООО «Волна» предоплата за материалы


11536,8

36960


44000



38
31.03.0_
Приходная накладная № 5 склад готовой продукции
Оприходована готовая продукция D на склад по производственной себестоимости.




11000



39
31.03.0_
Счет № 48
Причитается с ООО «Электроника» за готовую продукцию на общую сумму по счету; в т.ч. НДС,
начислен НДС




18480
3080



40
31.03.0_
Расходная накладная № 24 со склада готовой продукции
Отражена производственная себестоимость готовой продукции, проданной ООО «Электроника»





11000



41
31.03.__
Бухгалтерс-кая справка
Общехозяйственные расходы включены в состав коммерческой себестоимости проданной продукции





42
31.03.0_
Бухгалтер-ская справка
Выявлен финансовый результат от продаж продукции (закрытие счета 90).




43

Бухгалтерс-кая справка
Выявлено сальдо прочих доходов и расходов




44
31.03.0_
Бухгалтерс-кая справка
Начислен налог на прибыль по ставке 20 %




45
31.03.0_
Бухгалтерс-кая справка
Определяется сальдо прибылей и убытков (закрытие счета 99)





Цели работы:
1) составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям;
2) составить схемы счетов и обобщить в них информацию о движении объектов учета, подсчитать обороты и определить сальдо конечное;
3) определить недостающие суммы по операциям;
4) составить регистры по счетам учета.
5) определить сальдо конечное по аналитическим позициям к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
6) для проверки оборотов составить шахматную ведомость по счетам бухгалтерского учета;
7) составить главную книгу
8) составить оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета;
9) составить баланс на конец отчетного периода по форме № 1 «Бухгалтерский баланс».

Схемы счетов.

Счет 01
Дебет
Кредит

Сальдо на начало периода
48 400,00
 

Обороты за период
 
 

Сальдо на конец периода
48 400,00
 


Счет 02
Дебет
Кредит

Сальдо на начало периода
 
8 800,00

20
 
880,00

Обороты за период
 
880,00

Сальдо на конец периода
 
9 680,00


Счет 10
Дебет
Кредит

Сальдо на начало периода
28 600,00
 

20
 
3 146,00

 
 
2 200,00

 
 
11 000,00

60
8 580,00
 

Обороты за период
8 580,00
16 346,00

Сальдо на конец периода
20 834,00
 






Счет 19
Дебет
Кредит

Сальдо на начало периода
220,00
 

60
1 544,40
 

 
5 148,00
 

 
6 710,00
 

 
2 349,60
 

68
 
15 972,00

Обороты за период
15 752,00
15 972,00

Сальдо на конец периода
-
-


Счет 20
Дебет
Кредит

Сальдо на начало периода
2 200,00
 

2
880,00
 

10
3 146,00
 

 
2 200,00
 

 
11 000,00
 

43
 
11 000,00

 
 
77 000,00

60
28 600,00
 

 
37 290,00
 

69
6 578,00
 

70
25 300,00
 

71
1 557,60
 

Обороты за период
116 551,60
88 000,00

Сальдо на конец периода
30 751,60
 


Счет 26
Дебет
Кредит

Сальдо на начало периода
 
 

60
13 050,40
 

69
1 144,00
 

70
4 400,00
 

71
1 702,80
 

90
 
20 297,20

Обороты за период
20 297,20
20 297,20

Сальдо на конец периода
-
-


Счет 43
Дебет
Кредит

Сальдо на начало периода
6 600,00
 

20
77 000,00
 

 
11 000,00
 

90
 
11 000,00

 
 
44 000,00

 
 
11 000,00

Обороты за период
88 000,00
66 000,00

Сальдо на конец периода
28 600,00
 





Счет 50
Дебет
Кредит

Сальдо на начало периода
22,00
 

51
7 700,00
6 600,00

 
25 520,00
7 700,00

62
6 600,00
 

 
7 700,00
 

70
47 722,40
25 520,00

71
202,40
1 760,00

 
 
1 540,00

 
 
162,80

 
 
3 190,00

Обороты за период
47 722,40
46 472,80

Сальдо на конец периода
1 271,60
 


Счет 51
Дебет
Кредит

Сальдо на начало периода
34 540,00
 

50
6 600,00
7 700,00

 
7 700,00
25 520,00

60
 
10 296,00

 
 
36 960,00

 
 
44 000,00

62
24 200,00
 

 
18 480,00
 

 
71 500,00
 

68
 
1 100,00

 
 
4 180,00

 
 
11 536,80

69
 
7 722,00

 
 
 

Обороты за период
128 480,00
149 014,80

Сальдо на конец периода
14 005,20
 


Счет 60
Дебет
Кредит

Сальдо на начало периода
1 518,00
 

10
 
8 580,00

19
 
1 544,40

 
 
5 148,00

 
 
6 710,00

 
 
2 349,60

20
 
28 600,00

 
 
37 290,00

26
 
13 050,40

51
10 296,00
 

 
36 960,00
 

 
44 000,00
 

Обороты за период
91 256,00
103 272,40

Сальдо на конец периода
 
10 498,40




Счет 62
Дебет
Кредит

Сальдо на начало периода
20 240,00
 

50
 
7 700,00

 
 
6 600,00

51
 
24 200,00

 
 
18 480,00

 
 
71 500,00

90
18 480,00
 

 
79 200,00
 

 
18 480,00
 

91
3 960,00
 

Обороты за период
120 120,00
128 480,00

Сальдо на конец периода
11 880,00
 



Счет 68
Дебет
Кредит

Сальдо на начало периода
 
1 100,00

19
15 972,00
 

51
1 100,00
 

 
4 180,00
 

 
11 536,80
 

70
 
4 180,00

90
 
2 818,20

 
 
12 080,20

 
 
3 080,00

91
 
602,80

99
 
9 649,20

Обороты за период
32 788,80
32 410,40

Сальдо на конец периода
 
721,60



Счет 69
Дебет
Кредит

Сальдо на начало периода
 
880,00

20
 
6 578,00

26
 
1 144,00

51
7 722,00
 

Обороты за период
7 722,00
7 722,00

Сальдо на конец периода
 
880,00



Счет 70
Дебет
Кредит

Сальдо на начало периода
 
 

20
 
25 300,00

26
 
4 400,00

68
4 180,00
 

50
25 520,00
 

Обороты за период
29 700,00
29 700,00

Сальдо на конец периода
-
-


Счет 71
Дебет
Кредит

Сальдо на начало периода
1 320,00
 

20
 
1 557,60

26
 
1 702,80

50
1 760,00
202,40

 
1 540,00
 

 
162,80
 

 
3 190,00
 

Обороты за период
6 652,80
3 462,80

Сальдо на конец периода
4 510,00
 


Счет 75
Дебет
Кредит

Сальдо на начало периода
 
11 000,00

Обороты за период
 
 

Сальдо на конец периода
 
11 000,00


Счет 80
Дебет
Кредит

Сальдо на начало периода
 
48 400,00

Обороты за период
 
 

Сальдо на конец периода
 
48 400,00





Счет 82
Дебет
Кредит

Сальдо на начало периода
 
7 480,00

Обороты за период
 
 

Сальдо на конец периода
 
7 480,00


Счет 84
Дебет
Кредит

Сальдо на начало периода
 
33 000,00

99
 
38 592,00

Обороты за период
 
38 592,00

Сальдо на конец периода
 
5 592,00


Счет 90
Дебет
Кредит

Сальдо на начало периода
 
 

26
20 297,60
 

43
11 000,00
 

 
44 000,00
 

 
11 000,00
 

62
 
18 480,00

 
 
79 200,00

 
 
18 480,00

68
2 818,20
 

 
12 080,20
 

 
3 080,00
 

99
11 884,00
 

Обороты за период
116 160,00
116 160,00

Сальдо на конец периода
-
-



Счет 91
Дебет
Кредит

Сальдо на начало периода
 
 

62
 
3 960,00

68
602,80
 

99
3 357,20
 

Обороты за период
3 960,00
3 960,00

Сальдо на конец периода
-
-


Счет 99
Дебет
Кредит

Сальдо на начало периода
 
33 000,00

68
9 649,20
 

90
 
11 884,00

91
 
3 357,20

84
38 592,00
 

Обороты за период
48 241,20
15 241,20

Сальдо на конец периода
-
-





Оборотно-сальдовая ведомость счета 60.

Контрагенты
Сальдо начальное
Обороты
Сальдо конечное


Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит

ООО "Ольга"
23 760,00
 
 
 
23 760,00
 

ООО "Орел"
 
22 000,00
 
 
 
22 000,00

ООО "Волна"
 
242,00
54 296,00
10 124,40
43 929,60
 

ООО "Квант"
 
 
36 960,00
33 748,00
3 212,00
 

ООО "Элеопсит"
 
 
 
59 400,00
 
59 400,00

Итого
23 760,00
22 242,00
91 256,00
103 272,40
70 901,60
81 400,00













Бухгалтерский баланс

Актив
Пассив

Наименование показателей
На начало периода
На конец периода
Наименование показателей
На начало периода
На конец периода








Основные средства
48400
48400
Уставный капитал
48400
48400

Амортизация основных средств
8800
9680
Задолжность поставщикам и подрядчикам
22242
81400

Материалы
28600
20834
Задолжность бюджету по налогам и сборам
1100
721,6

НДС по приобретенным материалам
220
-
Нераспределенная прибыль прошлых лет
33000
71592,4

Незавершенное производство
2200
30751,6
Резервный капитал
7480
7480

Готовая продукция
6600
28600
Задолжность учредителям по выплате доходов
11000
11000

Касса
22
1271,6
Прибыль отчетного года
33000
-

Расчетный счет
34540
14005,2
Задолжность органам соц.страхования и обеспечения
880
880

Задолжность поставщиков
23760
70901,6
 
 
 

Задолжность покупателей
20240
11880
 
 
 

Задолжность подотчетных лиц
1320
4510
 
 
 

Итого
157102
221474
 
157102
221474










13PAGE 15


13PAGE 141715





Приложенные файлы

  • doc 14663920
    Размер файла: 336 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий