Технология производства сбивных конфет


Министерство образования и науки Российской Федерации ФГБОУ ВПО «ТАМБОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ
УНИВЕРСИТЕТ»
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКАк курсовому проекту (работе) по Экономике и управлению производством
наименование учебной дисциплины
на тему: Оценка эффективности инвестиционного проекта
по совершенствованию технологии производства сбивных конфет на
ОАО «Кондитерская фирма «ТАКФ»
Автор проекта (работы) Хранова А.В. Группа СПБ-51
подпись, дата, инициалы, фамилия
Специальность 240902 «Пищевая биотехнология»
номер, наименование
Оценка
Обозначение курсового проекта (работы)
Руководитель проекта (работы)
Королькова Е.М.
инициалы, фамилия
Проект (работа) защищен (а)
Члены комиссии:
подпись, дата
подпись, дата
инициалы, фамилия
Нормоконтрол ер:
подпись, дата
подпись, дата
инициалы, фамилия
инициалы, фамилия
Тамбов 2013 г.
УТВЕРЖДАЮ
Зав. кафедрой
______ Д.С. Дворецкий______
подпись, инициалы, фамилия
“____”_____________2013 г.
Кафедра «Технологии и оборудование пищевых и химических производств»

Министерство образования и науки Российской Федерации ФГБОУ ВПО «ТАМБОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ
УНИВЕРСИТЕТ»
Кафедра «Технологии и оборудование пищевых и химических производств»
УТВЕРЖДАЮ
Зав. кафедрой
______ Д.С. Дворецкий______
подпись, инициалы, фамилия
“____”_____________2013 г. ЗАДАНИЕ №
на курсовой проект (работу)
Студент Хранова А.В.код 17группа СПБ-51
1 Тема
«Оценка эффективности инвестиционного проекта по совершенствованию технологии производства сбивных конфет на ОАО «Кондитерская фирма «ТАКФ»

Срок представления проекта к защите «» 20 г.
Исходные данные для проектирования (научного исследования)
Отчет по производственной практике на ОАО «Кондитерская фирма «ТАКФ» Методические указания по выполнению курсовой работы и экономической части дипломного проекта
Перечень разделов пояснительной записки
Цель и задачи проекта
Обоснование рынков сбыта
Расчет капиталовложений в проект
Составление калькуляции себестоимости годового объема производства до реализации проекта
Составление калькуляции себестоимости годового объема производства после реализации проекта
Расчет денежных потоков проекта
Расчет показателей эффективности проекта
Анализ безубыточности производства
Заключение

Приложение 1. Исходные данные для технико-экономических расчетов
Приложение 2. График определения внутренней нормы доходности проекта
Приложение 3. График определения безубыточного объема производства
Перечень графического материала
Руководитель проекта (работы)
Королькова Е.М.
подпись, дата
инициалы, фамилия
Задание принял к исполнению
Хранова А.В.
подпись, дата
инициалы, фамилия

Изм.
Лист
№ докум.
ПодписьДата
Лист
4
ТГТУ 240902.017 ПЗ
Разраб.
Хранова А.В.
Провер.
Королькова
Реценз.
Н. Контр.
Утверд.
Оценка эффективности инвестиционного проекта по совершенствованию технологии производства сбивных конфет на ОАО «Кондитерская фирма «ТАКФ»
Пояснительная записка
Лит.
Листов43
ТГТУ, гр. СПБ-51
Содержание.
Цель и задачи проекта5
Краткая характеристика предприятия (цеха)5
Цель и задачи проекта7
Обоснование рынков сбыта8
Характеристика рынка и потребителей продукции8
Обоснование годового выпуска продукции производственной мощностью объекта9
Расчет капиталовложений в проект11
Составление калькуляции себестоимости годового объема производства до реализации проекта13
Составление калькуляции себестоимости годового объема производства после реализации проекта23
Расчет денежных потоков проекта32
Расчет показателей эффективности проекта35
7.1. Расчет чистого дисконтированного дохода проекта35
Расчет индекса доходности проекта36
Определение внутренней нормы доходности проекта36
Расчет срока окупаемости капиталовложений в проект37
Анализ безубыточности производства38
Заключение39
Приложение 140
Приложение 242
Приложение 343
Цель и задачи проекта.
Краткая характеристика предприятия (цеха).
Открытое акционерное общество «Кондитерская фирма «ТАКФ» создана в процессе приватизации на базе кондитерской фабрики, основанной в 1946 году. С 1992 г. ОАО «Кондитерская фирма «ТАКФ» имеет товарный знак и сеть фирменных магазинов.
В 1996 году фирма «ТАКФ» входит в производственно-сбытовую группу «Красный Октябрь». Это дает новый импульс развитию предприятия.
В 2003 году фирма «ТАКФ» вошла в кондитерский Холдинг «Объединенные кондитеры» наряду с такими известными предприятиями как ОАО «Красный Октябрь», ОАО «Рот Фронт», ОАО Кондитерский концерн «Бабаевский», а также более полутора десятка кондитерских предприятий по всей России. В 2004 году компания была сертифицирована согласно международной системе качества ИСО 9001 -2001.
Номенклатура выпускаемой продукции.
1.Конфеты:
двухслойные желейные конфеты;
двухслойные желейные конфеты в белой глазури;
конфеты глазированные шоколадной глазурью:
с желейными корпусами,
с оригинальными корпусами,
с молочными корпусами,
со сбивными корпусами,
с начинкой между слоями вафель,
с грильяжными корпусами,
фрукты в шоколаде;
конфеты неглазированные:
помадные конфеты,
пралиновые конфеты
Карамель:
леденцовая;
с помадной начинкой;
Изм.
Лист
№ докум.
ПодписьДата
Лист
6
ТГТУ 240902.017 ПЗ
с фруктово-ягодной начинкой;
с желейной начинкой;
с молочной начинкой;
с кремово-сбивной начинкой;
открытая с желейной начинкой;
Вафли:
вафли-сэндвичи с пралиновой начинкой;
вафельные пирожные;
вафли с жировой начинкой;
вафли с крупным каре;
вафли глазированные шоколадной глазурью;
Пряники
Восточные сладости:
колбаска сливочная;
ирис.
В данной работе рассматривается производство сбивных глазированных конфет, годовой объем которых составляет 400 т/год.
Конфеты изготавливаются согласно требованиям ГОСТ 4570-93 «Конфеты общие технические условия». Корпус конфет представляет собой сбивную конфетную массу пористой структуры, получаемой путем сбивания сахаро-агаро-паточного сиропа с сухим белком и вкусовыми добавками.
Сбивные конфеты пользуются большим спросом у населения. Большой ассортимент сбивных конфет и большой объем их производства объясняется устойчивым покупательским спросом.
Цех по производству сбивных конфет работает в две смены, по восемь часов каждая.
Цель и задачи проекта.
ОАО Кондитерская фирма «ТАКФ» ведет целенаправленную продуманную политику обеспечения качества, используя для достижения поставленных целей методы обеспечения, стимулирования, контроля. Качество должно отвечать запросам потребителей, платежеспособному спросу рынка, перспективам экономического и технического развития производства. Качество продукции закладывается на стадии проектирования и разработки, обеспечивается в производстве и реализуется в потреблении.
Цель основной идеи проекта является совершенствование технологии производства сбивных глазированных конфет путем сокращения непроизводительного ручного труда и введения в рецептуру добавок, увеличивающих сроки годности готовых изделий.
Изм.
Лист
№ докум.
ПодписьДата
Лист
7
ТГТУ 240902.017 ПЗ

Обоснование рынков сбыта.
Характеристика рынка и потребителей продукции.
Изм.
Лист
№ докум.
ПодписьДата
Лист
8
ТГТУ 240902.017 ПЗ
ОАО «Кондитерская фирма «ТАКФ», благодаря коммерческой деятельности, смогла завоевать не только областной, но и всероссийский рынок. Развитие сети сбыта требует значительных финансовых вложений, которые осуществляются за счет собственных средств.
Предприятие имеет не только собственную сбытовую сеть в тамбовской области, но также реализует продукцию в других регионах России. Около 30 % выпускаемой продукции остается в Тамбове.
География рынков сбыта:
Тамбов и Тамбовская область.
Москва и Московская область.
Соседние регионы (Липецкая, Воронежская, Саратовская области).
Удаленные регионы (Нижний Новгород, Ростов-на-Дону, Самара)
Предприятие использует практически все стандартные каналы сбыта:
Собственные оптовые базы в районах области и других регионах -25%.
Собственная розничная торговая сеть и фирменные отделы в магазинах города Тамбова - 15 %.
Сбытовую сеть предприятий группы «Красный Октябрь» — 15 %.
Уполномоченные дилеры и оптовики — 30 %.
Неорганизованные каналы — 15 %.
Что касается доли рынка ОАО «Кондитерская фирма «ТАКФ», то она сохраняется и составляет 14%.
Среди постоянных и неизменных клиентов — заказчиков продукции ОАО «Кондитерская фирма «ТАКФ» — крупные розничные торговые сети такие, как: «Эконом», «Ашан», «Магнит», «Линия», «Магнолия».
Оказавшись в условиях жесткой конкурентной борьбы фирма много усилий приложила для завоевания своего покупателя. Постоянно
Изм.
Лист
№ докум.
ПодписьДата
Лист
9
ТГТУ 240902.017 ПЗ
совершенствуется качество продукции. Разрабатываются новые виды изделий.
За успешное экономическое выживание и развитие в трудных условиях зарождающихся рыночных отношений фирма удостоена авторитетной Международной Награды «Факел Бирмингема». Выбор сделан международно признанным комитетом г. Бирмингама, штат Алабама США. Эта награда - свидетельство принадлежности фирмы к обществу международно-признанных лидеров бизнеса, играющей важную роль в развитии новой экономики в России и СНГ. ОАО «Кондитерская фирма «ТАКФ» вошло в состав ведущих российских предприятий и ему присвоен официальный статус «Лидер российской экономики».
По результатам маркетинговых исследований, сбивные конфеты пользуется большим спросом у потребителей. Это связано с тем, что обладая низкой калорийностью они удовлетворяют вкусы различных потребителей.
2.2. Обоснование годового выпуска продукции производственной
мощностью объекта.
Расчет производственной мощности объекта выполняется по следующей формуле:
М = i=1nqiNiTэффi , (1)
где qi – паспортная часовая производительность i-ой единицы ведущего оборудования по готовой продукции в натуральном выражении; Ni - количество единиц i-ого установленного оборудования, шт.; Tэффi - плановый эффективный фонд работы i-ой единицы ведущего оборудования, час/год.
Эффективный фонд времени работы ведущего оборудования определяется по формуле:
Tэфф=Тн-Трем , (2)
где Тн - номинальный фонд времени работы ведущего оборудования, час/год;
Трем - время простоя ведущего оборудования в ремонтах, час/год.
Изм.
Лист
№ докум.
ПодписьДата
Лист
10
ТГТУ 240902.017 ПЗ
Номинальный фонд времени работы оборудования рассчитывается, исходя из режима работы предприятия (цеха):
Тн= Ткал*h, (3)
где Ткал - количество календарных дней в году, h - число часов работы оборудования в сутки.
Тогда Тн = 360*2*8=5760(ч).
Время простоя ведущего оборудования в ремонтах за год определяется:
Трем=0,1*Тн, (4)
где Тн -номинальный фонд времени работы ведущего оборудования, час/год.
Тогда Трем=0,1*5760=576ч.Определим эффективный фонд времени работы ведущего оборудования:
Tэфф=5760-576=5184(ч)Определим производственную мощность объекта:
М = i=1nqiNiTэффi= 300*1*5184 = 1555200 кг/ч = 1555,2 т/г
В курсовой работе рассматривается производство с годовым объемом 400 т.

Расчет капиталовложений в проект.
Капитальные затраты на внедрение проекта при изменении рецептуры и введении новой единицы оборудования будут рассчитываться по следующей формуле: К=Кпроект+Кобор. , (5)
где Кпроект - затраты, связанные с изменением рецептуры, руб.; Кобор. — затраты по приобретению новой единицы оборудования, руб.
Затраты, связанные с изменением рецептуры, включают в себя прирост норматива оборотных средств.
Прирост норматива оборотных средств определяется по следующей формуле:
Hi= Pднi* Цi*Tз, (6)
Где Hi - прирост норматива оборотных средств, руб.; Pднi - однодневный расход 1-того вида оборотных средств, нат.ед./день; Цi - планово-заготовительная цена единицы 1-того вида оборотных средств, руб/нат.ед.; Т3 — норма запаса, дни.
Норма запаса определяется по формуле:
Т3 = Ттек+Тстрах+Ттрансп+Ттехн+Тпз, Изм.
Лист
№ докум.
ПодписьДата
Лист
11
ТГТУ 240902.017 ПЗ
(7)
Где Т3 - норма запаса, дни; Ттек - текущий запас, дни; Тстрах- стразовой запас, дни; Ттрансп - транспортный запас, дни; Ттехн — технологический запас, дни; Тпз — подготовительный запас, дни.
Ттек=15 дн.
Тстрах=7,5 дн.Ттрансп=3 дн.
Ттехн=2 дн. Тпз=2 дн.
Тогда Т3 = 15+7,5+3+2+2=29,5 дн.
Суточная производительность по проекту:
Псут=ПгодТэфф=400216=1,85 тдень.По рецептуре на 1 т продукта требуется 23 кг мальтодекстрина, тогда на 1,85 т требуется 42,55 кг мальтодекстрина.
Определим прирост норматиИзм.
Лист
№ докум.
ПодписьДата
Лист
12
ТГТУ 240902.017 ПЗ
ва оборотных средств:
Hi=42,55*25*29,5=31380, 6 рубТогда определим капиталовложения в проект:
К = Кпроект+Кобор=31380,6+960000=991380,6 руб.

Составление калькуляции себестоимости годового объема производства
до реализации проекта.
Статьи «Сырьё, основные и вспомогательные материалы; покупные полуфабрикаты; возвратные отходы; топливо и энергия на технологические цели».
Изм.
Лист
№ докум.
ПодписьДата
Лист
13
ТГТУ 240902.017 ПЗ
Расчет затрат по перечисленным статьям производится по формуле:
Зi= HpiЦiB, (8)
где Hpi - расходная норма i - ого вида материальных или энергетических
затрат в натуральном выражении; Цi — планово-заготовительная цена за
единицу i - ого вида материальных или энергетических затрат, руб. Результаты сведены в таблицу 1.
Статья расхода Единица
измерения Цена,
руб. На 1т продукта На годовой объем 400 т
Кол-во Сумма, руб. Кол-во Сумма,
руб.
Сырье, основные материалы, в том числе:
Шоколадная
глазурь кг 93 307,88 28632,84 123152 11453140
Сахар-песок кг 28 290,71 8139,88 116284 3255950
Патока
крахмальная кг 37,50 145,38 5451,75 58152 2180700
Агар-агар кг 626 2,32 1452,32 928 580930
Жир
растительный кг 105 116,28 12209,4 46512 4883760
Молоко цельное сгущеное с сахаром кг 47 46,52 2186,44 18608 874580
Белок яичный сухой кг 350 7,01 2453,5 2804 981400
Кислота
лимонная кг 48 1,79 85,92 716 34368
Сорбат калия кг 148 8,2 1213,6 3280 485440
Ароматизатор кг 520,03 0,45 234,01 180 93605,4
Итого 62059,66 24823873,4
Таблица 1 – Расчет статьи «Сырье, основные материалы, полуфабрикаты».
Таблица 2 — Расчет статьи «Вспомогательные материалы».
Статья расхода Единица
измерен
ИЯ Цена,
руб. На 1 т продукта На годое 40 ой объем 0 т
Кол-
во Сумма,
руб. Кол-во Сумма,
РУб-
Вспомогательные материалы, в том числе:
Бумага парафинированная кг 52 6,4 332,8 2560 133120
Пл,ОПП "Птичье молоко" кг 200 28 5600 11200 2240000
Трафарет (ярлык) кг 0,2 505 101 202000 40400
Скотч-лента кг 15 13,4 201 5360 80400
Вкладыши кг 0,1 505 50,5 202000 20200
Тара и упаковочные материалы, в том числе: Гофрокороб 4 5,3 503 2665,9 201200 1066360
Итого 8951,2 3580480
Таблица 3 — Расчет статьи «Топливо и энергия на технологическиеИзм.
Лист
№ докум.
ПодписьДата
Лист
14
ТГТУ 240902.017 ПЗ
цели».
Статья расхода Единица
измерения Цена,
руб. На 1 т продукта На годовой объем 400 т
Кол-
во Сумма,
руб. Кол-во Сумма,
руб.
Топливо и энергия на технологические цели 1560 624000
Статьи «Заработная плата основных производственных рабочих», «Отчисления на социальные нужды».
Годовой фонд заработной платы основных производственных рабочих ФЗПr = 2500556 руб.
На единицу продукции: ФЗПr =2500556 / 400 = 6251,39 руб./год.
Начисления на заработную плату состоят из отчислений в Пенсионный фонд РФ (26 %), Фонд социального страхования РФ (2,9 %), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (3,1 %), Территориальные фонды обязательного медицинского страхования (2,0 %).
Определим начисления на заработную плату основных производственных рабочих (таблица 4):
в Фонд социального страхования РФ (2,9 %): 2500556*0,029=72516,12 руб.
Изм.
Лист
№ докум.
ПодписьДата
Лист
15
ТГТУ 240902.017 ПЗ
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (3,1%) :
2500556 * 0,031= 77517,2 руб.
в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования
(2,0 %): 2500556*0,02 = 50011,1 руб.
Итого: 850188,98 руб.
Таблица 4 — Отчисления на социальные нужды.
Начисления на заработную плату, в том числе: 850188,98 руб.
Пенсионный фонд РФ (26%) 650144,56 руб.
Фонд социального страхования РФ (2,9 %) 72516,12 руб.
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (3,1 %) 77517,2 руб.
Территориальные фонды обязательного медицинского страхования (2,0 %) 50011,1 руб.
Статья «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования». Основное содержание данной статьи составляют амортизация на реновацию (Аг), отчисления в ремонтный фонд (3рф), содержание и эксплуатация оборудования и транспортных средств (Зсэ):
Рсэ = Аг+3рф + Зсэ (9)
Ар=На100i=1nФнi 3рф= Hрф/100i=1nФнi Зсэ=Hсэ/100i=1nФнi (10)
где На , Hрф , Hсэ - средняя норма амортизационных отчислений, норма отчислений в ремонтный фонд, норма на содержание и эксплуатацию оборудования и транспортных средств, %; Фнi - суммарная балансовая стоимость активной части ОПФ цеха, руб.
Суммарная балансовая стоимость активной части ОПФ цеха
Фнi = 2622306,4 руб.
На= 7%
Hрф=3%
Hсэ=2%
Определим амортизационные отчисления на реновацию активной части основных фондов, отчисления в ремонтный фонд, расходы на содержание и
эксплуатацию оборудования и транспортных средств активной части ОПФ:
Ар = (7/100)*2622306,4 = 183561,448 руб.
3рф = (3/100)*2622306,4 = 78669,192 руб.
Зсэ = (2/100)*2622306,4 = 52446,128 руб.
Таким образом, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования будут равны: Рсэ=183561,448+78669,192+52446,128=314676,768 руб.Таблица 5 — Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.
Наименование затрат Сумма, руб.
Амортизационные отчисления на реновацию активной части основных фондов (Ар) 183561,448
Отчисления в ремонтный фонд (Зрф) 78669,192
Расходы на содержание и эксплуатацию активной части основных фондов (Зсэ) 52446,128
ИТОГО: 314676,768
Изм.
Лист
№ докум.
ПодписьДата
Лист
16
ТГТУ 240902.017 ПЗ

Статья «Цеховые расходы».
Основное содержание статьи составляют: содержание цехового персонала, амортизация, отчисления в ремонтный фонд, затраты на содержание и эксплуатацию зданий и сооружений цеха, охрану труда:
Рц = (ФЗПп.ц + Нзп) + Ар + Зрф + Зсэ + Зот (11)
где ФЗПпц - годовой фонд заработной платы цехового персонала цеха; Нзп - начисления на заработную плату цехового персонала; Ар, Зрф, Зсэ - рассчитываются по соответствующим нормам от суммарной балансовой стоимости пассивной части ОПФ цеха (i=1nФнi); Зот - рассчитываются по соответствующим нормам от фонда заработной платы всего персонала цеха.
Годовой фонд заработной платы цехового персонала ФЗПп.ц =84000 руб.
Суммарная балансовая стоимости пассивной части ОПФ цеха — 1016000 руб.
Начисления на заработную плату цехового персонала:
в Пенсионный фонд РФ (26 %): 84000*0,26 = 21840 руб.
в Фонд социального страхования РФ (2,9 %): 84000*0,029 = 2436 руб.
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (3,1 %): 84000*0,031 =2604 руб.
в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования (2,0 %): 84000*0,02 = 1680 руб.
Итого: 28560 руб.
Определим амортизационные отчисления от стоимости зданий и сооружений: Ар = (4/100)* 1016000 = 40640 руб.
Определим расходы на ремонт зданий и сооружений:
3рф = (3/100)* 1016000 = 30480 руб.
Определим расходы на содержание и эксплуатацию зданий и сооружений:
Зсэ = (2/100)* 1016000 = 20320 руб.
Определим расходы на охрану труда:
Но.т. = 2%
Зо.т. = (Но.т./100)*(ФЗПг+ФЗПп.ц.) = (2/100)*(2500556+84000)=51691,12 руб.
Таким образом, цеховые расходы будут равны:
Рц = 84000+28560+40640+30480+20320+51691,12 = 255691,12 руб.
Таблица 6 — Смета цеховых расходов.
Статья расхода Сумма, руб.
Содержание цехового персонала 84000
Начисления на заработную плату, в том числе: 28560
Пенсионный фонд РФ (26%) 21840
Фонд социального страхования РФ (2,9 %) 2436
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (3,1 %) 2604
Территориальные фонды обязательного медицинского страхования (2,0 %) 1680
Расходы на содержание и эксплуатацию зданий и сооружений 20320
Расходы на ремонт зданий и сооружений 30480
Амортизационные отчисления от стоимости зданий и сооружений 40640
Расходы на охрану труда 51691,12
Изм.
Лист
№ докум.
ПодписьДата
Лист
17
ТГТУ 240902.017 ПЗ
ИТОГО: 255691,12
Цеховая себестоимость включает в себя следующие статьи: затраты на сырье основные и вспомогательные материалы, топливо и энергию, зарплату и начисления на зарплату основных производственных рабочих, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, и цеховые расходы:
Сцех=24823873,4+3580480+624000+2500556+850188,98+314676,77+255691,12 = 32949466,3 руб.
Цеховая себестоимость на 1 т продукции:
Сцех.1т= Сцех/ 400 = 32949466,3/400 = 82373,67 руб.
Статья «Общепроизводственные расходы».
Данная статья может быть рассчитана пропорционально стоимости цехового передела (ЦП):
Робщ=Нобщ100*ЦП , (12)
ЦП = Сцех- М , (13)
где Сцех-цеховая себестоимость готовой продукции, руб.; М - материальные затраты цеховой себестоимости, руб.
ЦП - цеховой передел, включает в себя затраты на топливо и энергию, зарплату и начисления на зарплату основных производственных рабочих, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховые расходы:
ЦП(на 1 т) = 73812,593—53498,611—62853,3—2665,9 = 11362,78 руб.
Нобщ= 100 %Робщ = (100/100)* 11362,78 = 11362,78 руб.
Общепроизводственные расходы на годовой объем производства:
Робщ = 11362,78*400 = 4545112 руб.
Статья «Внепроизводственные расходы».
Изм.
Лист
№ докум.
ПодписьДата
Лист
18
ТГТУ 240902.017 ПЗ
Расходы по данной статье задаются в процентах от производственной себестоимости (Спр).
Производственная себестоимость равна сумме цеховой себестоимости и общепроизводственных расходов:
Спр= Сцех+ Робщ (14)
Спр(1т)= 82373,67+11362,78 = 93736,45 руб.
Нвн= 6%
Внепроизводственные расходы определяются по формуле:
Рвн=(Нвн/100)*Спр (15)
Тогда:
Рвн (1 т)=(6/100)* 93736,45 = 5624,19 руб.
Внепроизводственные расходы на годовой объем производства:
Рвн = 5624,19*400 = 2249676 руб.
Полная себестоимость состоит из производственной себестоимости и статьи «Внепроизводственные расходы»:
Сп = Спр+Рвн (16)
Полная себестоимость 1 т продукта:
Изм.
Лист
№ докум.
ПодписьДата
Лист
19
ТГТУ 240902.017 ПЗ
Сп(1т) = 93736,45+5624,19 = 99360,64 руб.
Полная себестоимость годового объема производства:
Сп = 37494578,3+2249676 = 39744254,3 руб.
Определяем цену годового выпуска продукции (Ц):
Ц=Сп-(1+R/100), (17)
где Ц — цена годового выпуска продукции, руб.; Сп — полная себестоимость годового выпуска продукции, руб.; R — рентабельность производства, %.
R= 11,27%
Тогда:
Ц = 39744254,3*(1+11,27/100) = 44223431,76 руб.
Прибыль рассчитывается по формуле:
Пр=Сп*(R100) (18)
Пр = 39744254,3*(11,27/100) = 4479177,46 руб.
Отпускная цена с учетом НДС рассчитывается по формуле (НДС=18%):
Цндс= Ц+(0,18*Ц) (19)
Цндс= 44223431,76+(0,18*44223431,76) = 52183649,46 руб.
Таблица 7 — Калькуляция себестоимости продукта до реализации проекта.
Статья расхода Единица
измерения Цена,
руб. На 1т продукта На годовой объем 400 т
Кол-во Сумма,
руб. Кол-во Сумма,
руб.
1 2 3 4 5 6 7
1. Сырье, основные материалы, в том числе: Шоколадная глазурь кг 93 307,77 28632,84 123152 11453140
Сахар-песок кг 28 290,71 8139,88 116284 3255950
Патока крахмальная кг 37,50 145,38 5451,75 58152 2180700
Агар-агар кг 626 2,32 1452,32 928 580930
Жир растительный кг 105 116,28 12209,4 46512 4883760
Молоко цельное сгущенное с сахаром кг 47 46,52 2186,44 18608 874580
Белок яичный сухой кг 350 7,01 2453,5 2804 981400
Кислота лимонная кг 48 1,79 85,92 716 34368
Сорбит калия кг 148 8,2 1213,6 3280 485440
Ароматизатор кг 520,03 0,45 234,01 180 93605,4
Итого по статье 1 62059,66 24823873,4
2. Вспомогательные материалы, в том числе: Бумага
парафинированная кг 52 6,4 332,8 2560 133120
Пл,ОПП "Птичье молоко" кг 200 28 5600 11200 2240000
Трафарет (ярлык) кг 0,2 505 101 202000 40400
Скотч-лента кг 15 13,4 201 5360 80400
Вкладыши кг 0,1 505 50,5 202000 20200
Тара и упаковочные материалы, в том числе: Гофрокороб 4 5,3 503 2665,9 201200 1066360
Итого по статье 2 8951,2 3580480
3. Топливо и энергия на технологические цели 1560 624000
4. Заработная плата основных производственных рабочих 6251,39 2500556
Изм.
Лист
№ докум.
ПодписьДата
Лист
20
ТГТУ 240902.017 ПЗ

Окончание таблицы 7
5. Начисления на заработную плату, в том числе: 2125,47 850188,98
Пенсионный фонд РФ (26%) 1625,36 650144,56
Фонд социального страхования РФ (2,9 %) 181,29 72516,12
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
(3,1%) 193,79 77517,2
Территориальные фонды
обязательного медицинского
страхования (2%) 125,03 50011,1
Изм.
Лист
№ докум.
ПодписьДата
Лист
22
ТГТУ 240902.017 ПЗ
6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 786,69 314676,77
7. Цеховые расходы 639,23 255691,12
Итого: цеховая себестоимость 82373,67 32949466,3
8 .Общепроизводственные расходы 11362,78 4545112
Итого: производственная
себестоимость 93736,45 37494578,3
9.Внепроизводственные расходы 5624,19 2249676
Итого: полная себестоимость 99360,64 39744254,3
Ю.Прибыль (рентабельность 11,27%) 11197,94 4479177,46
11. Отпускная цена без НДС 110558,58 44223431,76
12.Налог на добавленную стоимость (НДС) 18% 19900,54 7960217,7
13. Отпускная цена с учетом НДС 130459,12 52183649,46
Составление калькуляции себестоимости годового объема производства
после реализации проекта.
Себестоимость годового объема производства после реализации проекта определяется в результате пересчета изменяющихся статей затрат.
Пересчет статей «Сырье, основные и вспомогательные материалы; покупные полуфабрикаты».
Пересчет производится по формуле (8). Результаты сведены в таблицы 8.
Статья расхода Единица
измерения Цена,
руб. На 1т продукта На годовой объем 400 т
Кол-во Сумма, руб. Кол-во Сумма,
Руб.
Сырье, основные материалы, в том числе:
Шоколадная
глазурь кг 93 307,88 28632,84 123152 11453140
Сахар-песок кг 28 267,71 7495,88 107084 2998352
Патока
крахмальная кг 37,50 145,38 5451,75 58152 2180700
Агар-агар кг 626 2,32 1452,32 928 580930
Жир
растительный кг 105 116,28 12209,4 46512 4883760
Молоко цельное сгущенное с сахаром кг 47 46,52 2186,44 18608 874580
Белок яичный сухой кг 350 7,01 2453,5 2804 981400
Кислота
лимонная кг 48 1,79 85,92 716 34368
Сорбит калия кг 148 8,2 1213,6 3280 485440
Ароматизатор кг 520,03 0,45 234,01 180 93605,4
Мальтодекстрин кг 25 23 575 9200 230000
Итого 61990,66 24796275,4
Таблица 8 — Пересчет статьи «Сырьё, основные материалы, полуфабрикаты».
Пересчет статьи «Топливо и энергия на технологические цели». Расходы по статье изменяются в случае совершенствования технологического процесса или в случае замены и дополнительной установки.
Пересчет выполняется по следующей формуле:
∆Зэл.э.=∆N*kи*Тэфф*Ц , (20)
Изм.
Лист
№ докум.
ПодписьДата
Лист
23
ТГТУ 240902.017 ПЗ

где ∆N = N1-N2 - изменение мощности, кВт; kи— коэффициент использования установленной мощности электропотребляемых устройств по проекту ( может быть принят равным 0,85—0,95); Тэфф— эффективный фонд времени работы оборудования за год (можно использовать величину Тэфф по ведущему оборудованию), час; Ц. — цена одного кВт-час электроэнергии, руб.
На величину изменения производится корректировка соответствующих расходов.
∆Зэл.э. = 0,37*0,9*5184*3,32272 = 5735,9 руб.
Изм.
Лист
№ докум.
ПодписьДата
Лист
24
ТГТУ 240902.017 ПЗ
Тогда затраты на топливо и энергию будут равны:
624000+5735,9 = 629735,9 руб.
Статья расхода Единица
измерения Цена,
руб. На 1 т продукта На годовой объем 400 т
Кол-
во Сумма,
Руб. Кол-во Сумма,
Руб.
Топливо и энергия на технологические цели 1574,3 629735,9
Таблица 9 — Пересчет статьи «Топливо и энергия на технологические цели».
Пересчет статьи «Заработная плата основных производственных рабочих».
Расходы на оплату труда изменяются при изменении численности данной категории работников. В данном проекте численность основных производственных рабочих уменьшается на 2 человек, так как часть ручного труда заменяется установкой размазного конвейера.
При реализации проектов, предусматривающих изменение численности производственных рабочих, изменяют их списочную численность:
Nсп=2 чел.Годовой фонд заработной платы одного основного производственного рабочего: 18000*12=216000 руб.
Тогда годовой фонд заработной платы основных производственных рабочих:
ФЗПr=2500556-(216000*2)=2068556 руб.
Начисления на заработную плату состоят из отчислений в Пенсионный фонд РФ (26 %), Фонд социального страхования РФ (2,9 %), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (3,1 %), Территориальные фонды обязательного медицинского страхования (2,0 %).
Определим начисления на заработную плату основных производственных рабочих (таблица 10):
в Пенсионный фонд РФ (26 %): 2068556*0,26 = 537824,56 руб.
в Фонд социального страхования РФ (2,9 %): 2068556*0,029 = 59988,12 руб.
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (3,1 %): 2068556*0,031 =64125,24 руб.
в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования (2,0 %): 2068556*0,02 = 41371,12 руб.
Итого: 703309,04 руб.
Таблица 10 — Отчисления на социальные нужды.
Начисления на заработную плату, в том числе: 703309,04 руб.
Пенсионный фонд РФ (26%) 537824,56 руб.
Фонд социального страхования РФ (2,9 %) 59988,12 руб.
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (3,1 %) 64125,24 руб.
Территориальные фонды обязательного медицинского страхования (2,0 %) 41371,12 руб.
Пересчет статьи «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования».
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования пересчитываются в случае изменения стоимости активной части ОПФ или изменении затрат на проведение ремонтов и технического обслуживания Изм.
Лист
№ докум.
ПодписьДата
Лист
25
ТГТУ 240902.017 ПЗ
данных групп ОПФ. В данном проекте стоимость активной части ОПФ изменяется на стоимость вводимого размазного конвейера.
Суммарная балансовая стоимость активной части ОПФ цеха Фнi=2622306+960000 = 3582306 руб.
На=7%
Нрф=3%
Нсэ=2%
Определим амортизационные отчисления на реновацию активной части основных фондов, отчисления в ремонтный фонд, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования и транспортных средств активной части ОПФ по формулам (9), (10):
Изм.
Лист
№ докум.
ПодписьДата
Лист
26
ТГТУ 240902.017 ПЗ
Ар = (7/100)* 3582306 = 250761,42 руб.
Зрф = (3/100)* 3582306 = 107469,18 руб.
Зсэ = (2/100)* 3582306 = 71646,12 руб.
Таким образом, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования будут равны: Рсэ=250761,42 +107469,18 +71646,12 = 429876,72 руб.
Таблица 11 — Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.
Наименование затрат Сумма, руб.
Амортизационные отчисления на реновацию активной части основных фондов (Ар) 250761,42
Отчисления в ремонтный фонд (Зрф) 107469,18
Расходы на содержание и эксплуатацию активной части основных фондов (Зсэ) 71646,12
Итого 429876,72
Пересчет статьи «Цеховые расходы».
Цеховые расходы подлежат пересчету, так как изменился годовой фонд заработной платы основных производственных рабочих, что влечет изменение затрат на охрану труда.
Определим расходы на охрану труда:
Но.т. =2%Зо.т.=(Но.т./100)*(ФЗПr-ФЗПп.ц.)=2100*2068556+84000=43051,12 руб.Изм.Изм.
ЛистЛист
№ докум.№ докум.
ПодписьПодписьДатаДата
ЛистЛист
275
ТГТУ 240902.017 ПЗ
ТГТУ 240902.017 ПЗ
Таблица 12 — Смета цеховых расходов.
Статья расхода Сумма, руб.
1. Содержание цехового персонала 84000
2. Начисления на заработную плату, в том числе: 28560
Пенсионный фонд РФ (26%) 21840
Фонд социального страхования РФ (2,9 %) 2436
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (3,1 %) 2604
Территориальные фонды обязательного медицинского страхования (2,0 %) 1680
3.Расходы на содержание и эксплуатацию зданий и сооружений 20320
4.Расходы на ремонт зданий и сооружений 30480
5.Амортизационные отчисления от стоимости зданий и сооружений 40640
6. Расходы на охрану труда 43051,12
Итого 247051,12
Цеховая себестоимость включает в себя следующие статьи: затраты на сырье основные и вспомогательные материалы, топливо и энергию, зарплату и начисления на зарплату основных производственных рабочих, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховые расходы:
Сцех=24796275,4+3580480+629735,9+2068556+703309,04+429876,72+ +247051,12 = 32455284,18 руб.
Цеховая себестоимость на 1 т продукции:
Сцех 1т= Сцех/ 400 = 32455284,18 / 400 = 81138,21 руб.
Пересчет статьи «Общепроизводственные расходы».
Изменение общепроизводственных расходов связано с изменением величины цехового передела в результате реализации проекта.
Пересчет выполняется по формулам (12)и(13):
ЦП(на 1т) = 81138,21—61990,66—8951,2 = 10196,35 руб.
Нобщ= 100 %
Робщ=100100*10196,35 руб Общепроизводственные расходы на годовой объем производства:
Робщ = 10196,35*400 = 4078540 руб.
Пересчет статьи «Внепроизводственные расходы».
Изменение величины данной статьи связано с изменением величины производственной себестоимости в результате реализации проекта.
Расходы по данной статье задаются в процентах от производственной себестоимости (Спр).
Производственная себестоимость равна сумме цеховой себестоимости и общепроизводственных расходов:
Спр= Сцех+РобщСпр 1т= 81138,21+10196,35 = 91334,56 руб.
Нвн= 6%
Внепроизводственные расходы определяются по формуле:
Рвн=(Нвн/100)*СпрТогда:
Рвн (1т)= (6/100)* 91334,56 = 5480,07 руб.
Изм.
Лист
№ докум.
ПодписьДата
Лист
28
ТГТУ 240902.017 ПЗ
Внепроизводственные расходы на годовой объем производства:
Рвн = 5480,07*400 = 2192028 руб.
Полная себестоимость состоит из производственной себестоимости и статьи «Внепроизводственные расходы»:
Сп=Спр+РвнПолная себестоимость 1 т продукта:
Сп (1т) = 91334,56+5480,07 = 96814,63 руб.
Полная себестоимость годового объема производства:
Сп = 36533824+2192028 = 38725852 руб.
Цена годового выпуска продукции:
Ц = Сп*(1+R/100) = 44223431,76 руб.
Определим рентабельность R:
R=[(Ц—Сп)/Сп]*100%
R= [(44223431,76-38725852)/38725852]*100%=14,2%
Определим прибыль по формуле:
Пр = Сп*(R/100)
Пр = 38725852*(14,2/100) = 5499070,98 руб.
Отпускная цена с учетом НДС рассчитывается по формуле (НДС=18%):
Цндс= Ц+(0,18*Ц)Цндс= 44223431,76+(0,18*44223431,76) = 52183649,46 руб.
Изм.
Лист
№ докум.
ПодписьДата
Лист
29
ТГТУ 240902.017 ПЗ

Таблица 13 — Калькуляция себестоимости продукта после реализации проекта.
Статья расхода Единиц
а
измеренияЦена,
руб. На 1т продукта На годовой объем 400 т
Кол-во Сумма,
руб. Кол-во Сумма,
руб.
1 2 3 4 5 6 7
1. Сырье, основные материалы, в том числе: Шоколадная глазурь кг 93 307,77 28632,84 123152 11453140
Сахар-песок кг 28 267,71 7495,88 107084 2998352
Патока крахмальная кг 37,50 145,38 5451,75 58152 2180700
Агар-агар кг 626 2,32 1452,32 928 580930
Жир растительный кг 105 116,28 12209,4 46512 4883760
Молоко цельное сгущеное с сахаром кг 47 46,52 2186,44 18608 874580
Белок яичный сухой кг 350 7,01 2453,5 2804 981400
Кислота лимонная кг 48 1,79 85,92 716 34368
Сорбат калия кг 148 8,2 1213,6 3280 485440
Ароматизатор кг 520,03 0,45 234,01 180 93605,4
Мальтодекстрин кг 25 23 575 9200 230000
Итого по статье 1 61990,66 24796275,
4
2. Вспомогательные материалы, в том числе: Бумага
парафинированная кг 52 6,4 332,8 2560 133120
Пл,ОПП "Птичье молоко" кг 200 28 5600 11200 2240000
Трафарет (ярлык) кг 0,2 505 101 202000 40400
Скотч-лента кг 15 13,4 201 5360 80400
Вкладыши кг 0,1 505 50,5 202000 20200
Тара и упаковочные материалы, в том числе: Гофрокороб 4 5,3 503 2665,9 201200 1066360
Итого по статье 2 8951,2 3580480
3. Топливо и энергия на технологические цели 1574,3 629735,9
4. Заработная плата основных производственных рабочих 5171,32 2068556
Изм.
Лист
№ докум.
ПодписьДата
Лист
30
ТГТУ 240902.017 ПЗ

Окончание таблицы 13
5. Начисления на заработную плату, в том числе: 1758,27 703309,04
Пенсионный фонд РФ (26%) 1344,54 537824,56
Фонд социального страхования РФ (2,9 %) 149,97 59988,12
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
(3,1%) 160,31 64125,24
Территориальные фонды обязательного медицинского страхования (2%) 103,43 41371,12
6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 1074,69 429876,72
7. Цеховые расходы 617,63 247051,12
Итого: цеховая себестоимость 81138,21 32455284,18
8.Общепроизводственны е расходы 10196,35 4078540
Итого:
производственная
себестоимость 91334,56 36533824
9.Внепроизводственные расходы 5480,07 2192028
Итого: полная себестоимость 96814,63 38725852
10. Прибыль
(рентабельность 14,2%) 13747,68 5499070,98
11. Отпускная цена без НДС 110558,58 44223431,76
12.Налог надобавленную стоимость (НДС) 18% 19900,54 7960217,7
13. Отпускная цена с учетом НДС 130459,12 52183649,46
Изм.
Лист
№ докум.
ПодписьДата
Лист
31
ТГТУ 240902.017 ПЗ

6. Расчет денежных потоков проекта.
Оценка предстоящих затрат и результатов при определенииэффективности инвестиционного проекта осуществляется в пределахрасчетного периода, продолжительность которого (горизонт расчета)принимаем 4 года.
Для приведения разноименных затрат, результатов и эффектовиспользуется норма дисконта Е, которую принимаем Е=8,25 %.
Приведение к базисному моменту времени затрат, результатов иэффектов, имеющих место на 1-ом годе расчета реализации проекта, удобно производить путем их умножения на коэффициент дисконтирования aiопределяемом для постоянной нормы дисконта Е как:
ai=1/(1+E)t (21)
где t - номер года расчета (t=0,1,2,4).
α1=1(1+0,0825)1=0,924α2=1(1+0,0825)2=0,853α3=1(1+0,0825)3=0,788α4=1(1+0,0825)4=0,728Денежный поток проекта (ДПi) — разница между приростом поступлений и выплат по шагам проекта (в данном случае за основу расчета берется разность между денежными потоками проекта после реализации проекта и до нее). Схема расчета денежных потоков проекта представлена в таблицах 14 и 15.
Изм.
Лист
№ докум.
ПодписьДата
Лист
32
ТГТУ 240902.017 ПЗ

Таблица 14 — Расчет денежных потоков проекта до реализации проекта.

стр. Наименование
показателя Наименование показателя по шагам расчета
1 год 2 год 3 год 4 год
1 Объем продаж 400 400 400 400
2 Цена 110558,58 110558,58 110558,58 110558,58
3 Выручка
(=стр.1*стр.2) 44223432 44223432 44223432 44223432
4 Условно
переменные
затраты 34628774,38 34628774,38 34628774,38 34628774,38
5 Условно
постоянные
затраты 5115479,89 5115479,89 5115479,89 5115479,89
6 Амортизация
зданий 40640 40640 40640 40640
7 Амортизация
оборудования 183561,45 183561,45 183561,45 183561,45
8 Амортизация (=стр.6 +стр.7) 224201,45 224201,45 224201,45 224201,45
9 Прибыль до вычета налогов (= стр.3-стр4-стр5) 4479177,73 4479177,73 4479177,73 4479177,73
10 Налоги и сборы, 20% (от стр. 9) 895835,55 895835,55 895835,55 895835,55
11 Проектируемый чистый доход (=стр.9-стр10) 3583342,18 3583342,18 3583342,18 3583342,18
12 Поток наличности (ДП0 (=стр. 8 +стр.11) 3807543,63 3807543,63 3807543,63 3807543,63
Условно-переменные затраты до реализации проекта определяются согласно калькуляции (таблица 7): ст.1+ст.2+ст.З+ст.4+ст.5+ст.9=24823873,4+3580480+624000+2500556+ +850188,98+2249676 = 34628774,38 руб.
Условно-постоянные затраты до реализации проекта определяются также согласно калькуляции (таблица 7):
ст.6+ст.7+ст.8 = 314676,77+255691,12+4545112 = 5115479,89 руб.
Изм.
Лист
№ докум.
ПодписьДата
Лист
33ТГТУ 240902.017 ПЗ

Таблица 14 — Расчет денежных потоков проекта после реализации проекта.

стр. Наименование
показателя Наименование показателя по шагам расчета
1 год 2 год 3 год 4 год
1 Объем продаж 400 400 400 400
2 Цена 110558,58 110558,58 110558,58 110558,58
3 Выручка
(=стр.1*стр.2) 44223432 44223432 44223432 44223432
4 Условно
переменные
затраты 33970384,34 33970384,34 33970384,34 33970384,34
5 Условно
постоянные
затраты 4755467,84 4755467,84 4755467,84 4755467,84
6 Амортизация
зданий 40640 40640 40640 40640
7 Амортизация
оборудования 250761,42 250761,42 250761,42 250761,42
8 Амортизация (=стр.6 +стр.7) 291401,42 291401,42 291401,42 291401,42
9 Прибыль до вычета налогов (= стр.3-стр4-стр5) 5497579,82 5497579,82 5497579,82 5497579,82
10 Налоги и сборы, 20% (от стр.9) 1099515,96 1099515,96 1099515,96 1099515,96
11 Проектируемый чистый доход (=стр.9-стр10) 4398063,86 4398063,86 4398063,86 4398063,86
12 Поток наличности (ДП2) (=стр. 8 +стр.11) 4689465,28 4689465,28 4689465,28 4689465,28
Изм.
Лист
№ докум.
ПодписьДата
Лист
34
ТГТУ 240902.017 ПЗ
Условно-переменные затраты до реализации проекта определяются согласно калькуляции (таблица 13):
ст.1+ст.2+ст.3+ст.4+ст.5+ст.9=24796275,4+3580480+629735,9+2068556+ +703309,04+2192028 = 33970384,34 руб.
Условно-постоянные затраты до реализации проекта определяются также согласно калькуляции (таблица 13): ст.6+ст.7+ст.8 = 429876,72+247051,12+4078540 = 4755467,84 руб.
Определим денежный поток проекта:
ДП= ДП2 – ДП1 = 4689465,28—3807543,63 = 881921,65 руб.
7. Расчет показателей эффективности проекта.
Эффективность проекта характеризуется системой показателей, отражающих соотношение затрат и результатов применительно к интересам его участников.
Эффективность проекта оценивается с помощью следующих показателей:
чистый дисконтированный доход (ЧДД);
индекс доходности (ИД);
внутренняя норма доходности (ВИД);
срок окупаемости (Ток).
Расчет чистого дисконтированного дохода проекта.
Чистый дисконтированный доход (ЧДД) определяется как сумма дисконтированных денежных потоков проекта за весь расчетный период, рассчитанных с помощью коэффициентов дисконтирования αi за вычетом первоначальных инвестиций К (единовременных капиталовложений в проект).
ЧДД =ДП1 1(1+Е)1 + ДП2 1(1+Е)2+ …+ДПt 1(1+Е)t -K = i=1T1(1+E)t-K (22)
где ДПt - денежный поток проекта на i-ом шаге расчета; Т - горизонт расчета; Е - норма дисконта (8,25%).
Критерием эффективности проекта является положительная величина чистого дисконтированного дохода (ЧДД>0). Чем выше ЧДД проекта, тем он эффективнее.
ЧДД = 881921,65*((1(1+0,0825)1)+11+0,08252+11+0,08253+ (11+0,08254))-991380,6=881921,65*(0,924+0,853+0,788+0,728)-991380,6=1912787,39 руб.Так как ЧДД>0, то проект можно считать эффективным.
Изм.
Лист
№ докум.
ПодписьДата
Лист
35
ТГТУ 240902.017 ПЗ

7.2 Расчет индекса доходности проекта.
Индекс доходности (ИД) представляет собой отношение суммы дисконтированных денежных потоков проекта за весь расчетный период к величине капиталовложении:
ИД=1К*i=1TДПt*1(1+E)t (23)
ИД= 881921,65 * ((1(1+0,0825)1)+11+0,08252+11+0,08253+ (11+0,08254))/991380,6 = 881921,65*(0,924+0,853+0,788+0,728)/991380,6 = 2,9
Так как ИД>1, то проект можно считать эффективным.
7.3 Определение внутренней нормы доходности проекта.Внутреннюю норму доходности (ВНД) проекта можно определить какнорму дисконта (Ет), при которой чистый дисконтированный доход проекта принимает нулевое значение:
i=1TДПt*1(1+E)t-K=0 (24)
Е,% 8,25 81 80
Е 0,0825 0,81 0,8
1/(1 +Е) 0,924 0,552486 0,555556
1/(1+Е)^2 0,853 0,305241 0,308642
1/(1+Е)^3 0,788 0,168641 0,171468
1/(1+Е)^4 0,728 0,093172 0,09526
ЧДД 1913474 -4033,45 6006,787
Еm=0,8+0,01* 6006,7876006,787-(-4033,45) = 0,806Em=80,6 %Графическое определение внутренней нормы дисконта изображены в приложении 2.
Изм.
Лист
№ докум.
ПодписьДата
Лист
36
ТГТУ 240902.017 ПЗ

Расчет срока окупаемости капиталовложений в проект.
Срок окупаемости (Ток) может быть определен как время, необходимоедля накопления денежного потока проекта, равного первоначальныминвестициям.
Toк=Т*Кi=1ТДПt*1(1+E)t (25)
Нормативный срок окупаемости проекта— 4 года.
Toк=4*991380,6881921,65*((1(1+0,0825)1)+11+0,08252+11+0,08253+ (11+0,08254)) =1,4 г.
Так как срок окупаемости проекта меньше 4 лет, то проект можно считать эффективным.
Изм.
Лист
№ докум.
ПодписьДата
Лист
37
ТГТУ 240902.017 ПЗ

8. Анализ безубыточности производства.
Точка безубыточности - это объем производства в натуральном выражении, при котором затраты на производство продукции равны стоимости продаж, а прибыль равна нулю.
Qб=ЗпостЦ-Зпер , нат. ед.
где Qб - количество продукции (нат.ед), при котором будет достигнута безубыточность; Зпост - постоянные издержки, связанные с производством и сбытом продукции; Зпер - переменные производственные издержки, рассчитанные на единицу продукции; Ц — цена реализации единицы продукции.
Qб =4755467,84110558-(33970384,34400)=185,52 тонн
Графически точка безубыточности определяется как пересечение графиков валового дохода и валовых издержек (приложение 3).
Запас финансовой безопасности производства определяется следующим образом:
ЗФБ = Qпроект-QбQпрокт*100% ,где Qпроект - объем продаж по проекту; Qб - безубыточный объем продаж.
ЗФБ = 400-185,52400*100%=53,62%
Изм.
Лист
№ докум.
ПодписьДата
Лист
38
ТГТУ 240902.017 ПЗ


Заключение.
Ни один из перечисленных критериев сам по себе не является достаточным для принятия проекта. Решение об инвестировании средств в проект должно приниматься с учетом значений всех перечисленных критериев. Показатели эффективности инвестиционного проекта сведены в итоговую таблицу 15.
Таблица 15 - Итоговая таблица показателей эффективности инвестиционного проекта.
Наименование показателя Единицы измерения Значение показателя
1. Годовой объем производства, 0пр тонн 400
2. Безубыточный объем производства, Обтонн 185,52
3. Запас финансовой безопасности, ЗФБ % 53,62
4. Капиталовложения в проект, Круб. 991380,6
5. Себестоимость единицы продукции, С в том числе:
-условно- переменные расходы, Зпер -условно- постоянные расходы, ЗПОструб. 96814,63
руб.
руб. 84925,96
11888,67
6. Рентабельность продукции, К% 14,2
7. Цена реализации ед. продукции, Цруб. 130459,12
8. Максимальный прирост денежных поступлений, ДП, руб. 881921,65
9. Норма дисконта, Е % 8,25
10. Чистый дисконтный доход, ЧДД руб. 1912787,39
11. Внутренняя норма доходности, ВНД % 80,6
12. Индекс доходности инвестиций, ИД доли ед. 2,9
13. Срок окупаемости инвестиций, Гокгоды 1,4
14. Горизонт расчета, Т годы 4
На основании анализа таблицы показателей эффективности инвестиционного проекта можно сделать вывод, что проект является экономически эффективным.
Изм.
Лист
№ докум.
ПодписьДата
Лист
39
ТГТУ 240902.017 ПЗ

Изм.
Лист
№ докум.
ПодписьДата
Лист
40
ТГТУ 240902.017 ПЗ
Приложение 1. Исходные данные для технико-экономических расчетов.
Годовой объем производства - 400 т.
Расходные нормы сырья и энергии на 1 т продукта.
Ресурсы Единица
измерения Цена,
руб. Количество на 1 т продукта
Шоколадная
глазурь кг 93 307,88
Сахар-песок кг 28 290,71
Патока
крахмальная кг 37,50 145,38
Агар-агар кг 626 2,32
Жир
растительный кг 105 116,28
Молоко цельное сгущенное с сахаром кг 47 46,52
Белок яичный сухой кг 350 7,01
Кислота
лимонная кг 48 1,79
Сорбит калия кг 148 8,2
Ароматизатор кг 520,03 0,45
Фонд заработной платы основных производственных рабочих 2500556 р. Фонд заработной платы вспомогательных рабочих и обслуживающего персонала 84000 р.
Категория персонала Численность, чел. Среднегодовая з/плата, руб.
Основные производственные рабочие 12 18000
Вспомогательные рабочие 2 4500
Численность работающих по категориям и их среднегодовая заработная плата.
Стоимость основных производственных фондов.
Наименование группы ОПФ Стоимость, руб.
Оборудование, транспортные средства 2622306,4
Здания, сооружения 1016000
Нормы амортизационных отчислений Нг(об), Нr(зд), нормы расходов на ремонт Нр(об) , Нр(зд), нормы на содержание и эксплуатацию оборудования и
транспортных средств Нс э(об), зданий и сооружений Нс.э.(зд), норма отчислений на охрану труда Но.т., норма общепроизводственных расходов Нобщ и норма внепроизводственных расходов Нвн представлены в таблице:
Нг(об) Нр(об) Нс э(об) Нr(зд)Нр(зд)Нс.э.(зд)Но.т НобщНвн7% 3 % 2% 4% 3% 2% 2% 100% 6%
Изм.
Лист
№ докум.
ПодписьДата
Лист
41
ТГТУ 240902.017 ПЗ

Приложение 2. График определения внутренней нормы доходности проекта.

Изм.
Лист
№ докум.
ПодписьДата
Лист
42
ТГТУ 240902.017 ПЗ



Приложение 3. График определения безубыточного объема производства.

Изм.
Лист
№ докум.
ПодписьДата
Лист
43
ТГТУ 240902.017 ПЗ


Приложенные файлы

  • docx 14664110
    Размер файла: 592 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий