Налоговое планирование (Контрольная) 2016 (Зарипова)

Частное образовательное учреждение высшего образования
«Казанский инновационный университет имени В.Г. Тимирясова (ИЭУП)»

Экономический факультет



Кафедра «Бухгалтерский учет и аудит»







Зарипова Н.Д.

Методические указания по выполнению контрольной работы
по дисциплине «Налоговое планирование»










Набережные Челны 2016
Контрольная работа является одним из этапов изучения курса «Налоговое планирование». Целью выполнения контрольной работы является изучение и закрепление на практических примерах вопросов методики налогового планирования.
Выбор задачи – по последней цифре зачетной книжки студента.
Контрольная работа выполняется 14 шрифтом Times New Roman, полуторным междустрочным интервалом, с полями: левое – 30 мм, правое – 10 мм, верхнее, нижнее – 20 мм. Нумерация страницы осуществляется в правом верхнем углу листа.
Требования к оформлению контрольной работы:
- наличие титульного листа (см. приложение № 1);
- выполнение задачи.
Контрольная работа должна быть представлена на кафедру не менее чем за 10 дней до защиты. При защите оценивается правильность, самостоятельность выполнения контрольной работы, умение точно и четко отвечать на поставленные вопросы при защите и т.п. В помощь студентам для выполнения контрольной работы назначаются консультации.
Контрольная работа по дисциплине «Налоговое планирование»

Выбор задачи – по последней цифре зачетной книжки студента

Задачи контрольной работы:

Задача 1. Определить стоимость материалов, отпущенных в производство, с применением различных методов. Сделать вывод о целесообразности применения того или иного метода.
Операции
Кол-во, шт.
Цена, руб/шт
Стоимость, руб

Остаток на начало месяца
25
45


Поступления за месяц:
1 партия
2 партия
3 партия

340
530
400

47
43
48


Итого с учетом остатка
1295



Отпущено в производство
1160

По средней стоимости:





По методу ФИФО:


Остаток на конец месяца
135




Задача 2. Предприятие в январе текущего года приобрело объект основных средств – грузовой автомобиль стоимостью 920000 руб. (в т.ч. НДС). В этом же месяце автомобиль введен в эксплуатацию. Определить по Классификатору основных средств амортизационную группу и срок полезного использования. Начислить амортизацию разными методами. Сделать вывод о целесообразности применения того или иного метода. Расчет выполнить в таблице.
Метод амортизации
Линейный
Нелинейный


min
max
min
max

Срок полезного использования (СПИ), месяцев





Норма амортизации (Nам), %





Сумма амортизации, руб.






Задача 3. Приобретен объект основных средств – оборудование стоимостью 200000 руб., третья амортизационная группа, срок полезного использования 5 лет (60 месяцев). Начислить амортизацию разными методами, сделать вывод об экономической эффективности применения того или иного метода.
Год
эксплуатации
Сумма амортизации
Разница по амортизации
Экономия по налогу на
прибыль
(гр.4 х 20%)


Линейный
метод
Нелинейный метод



1
2
3
4
5

1





2





3





4





5





Итого
600 000
600 000




Задача 4. Организация 14 июня приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство (четвертая амортизационная группа). Первоначальная стоимость составила 600000 рублей. Срок полезного использования установлен 6 лет. 20 декабря того же года имущество было реализовано за 520000 рублей. Для учета доходов и расходов организация применяет метод начисления, а амортизацию начисляет линейным методом. По первому варианту организация амортизационную премию не применяет. По второму варианту амортизационную премию организация применяет. Определите сумму затрат на приобретение основного средства. Какой вариант решения организации выгоднее?

Задача 5. ООО «Север» приобретает и продает товары по договору купли-продажи на сумму 590000 руб., в т.ч. НДС 90000 руб. Покупная стоимость товара составляет 413000 руб., в т.ч. НДС 63 000 руб. Расходы, связанные с продажей товаров составляют 40000 руб. Товары продаются юридическим лицам. Оплата поступает на расчетный счет организации. Организация приняла решение заменить договор купли-продажи договором комиссии и реализовать товары сторонних организаций по данному договору. Комиссионное вознаграждение по договору комиссии составляет 15 % выручки с НДС.
Сравните результаты деятельности при использовании двух договоров. Какой из договоров выгоднее для организации? Рассчитайте рентабельность деятельности организации при использовании договора купли-продажи и договора комиссии.

Задача 6. Организация «Альфа» для транспортировки своей продукции до покупателей пользуется услугами компаний, специализирующихся на перевозке грузов. Однако высокая стоимость услуг транспортных организаций приводит к завышению себестоимости продукции и уменьшению прибыли. Возможны два варианта решения проблемы:
1) учредитель передает в собственность организации «Альфа» грузовой автомобиль по договору дарения;
2) организация «Альфа» использует автомобиль учредителя на основании договора безвозмездного пользования.
Рыночная стоимость полученного автомобиля составляет 960000 руб. Мощность двигателя 240 лс. Для данного вида транспортных средств ставка по транспортному налогу установлена 16,5 руб./лс. Амортизация начисляется линейным методом. Грузовой автомобиль относится к 4 амортизационной группе, срок полезного использования по автомобилю установлен 61 месяц. Какой вариант для организации выгоднее?

Сравнительная характеристика договоров дарения и безвозмездного пользования
Налоги
Договор дарения
Договор безвозмездного пользования

НДС



Налог на прибыль



Налог на имущество



Транспортный налог




Задача 7. Организация в декабре текущего года приобрела в собственность производственное оборудование. Стоимость оборудования (включая НДС) – 140000 рублей. Стоимость имущества без НДС – 118644,1 рублей. Срок полезного использования 7 лет (84 месяца). Ежемесячная норма амортизации при линейном методе составит 1/84=1,19 %.
Необходимо сравнить эффективность приобретения имущества за счет собственных средств организации, за счет банковского кредита и за счет лизинга.
Условия получения банковского кредита: срок кредита – 24 месяца; стоимость кредитных ресурсов – 16% годовых; сумма долга – 140000 рублей.
Условия лизинга: лизинговые платежи ежемесячные, равномерные; комиссионное вознаграждение лизинговой компании – 5% стоимости основного средства; срок лизинга – 28 месяцев (соответствует сроку полной амортизации предмета лизинга при использовании линейного метода начисления амортизации с коэффициентом ускорения 3); оборудование учитывается на балансе лизингодателя.

Задача 8. Исходные данные представлены в таблице. Сравнить различные варианты по НДС. Сделать вывод о целесообразности применения освобождения от НДС.

Вариант 1. Организации А и Б – не освобождены от НДС
Организация А (плательщик НДС)
Организация Б (плательщик НДС)

Показатель
Сумма, руб.
Показатель
Сумма, руб.

1. Стоимость приобретенного сырья
2000
1. Стоимость приобретенных у организации А товаров


2. НДС по приобретаемому сырью
360
2. НДС по приобретаемым товарам


3. Добавленная стоимость
1300
3. Добавленная стоимость
2100

4. Полная стоимость (стоимость сырья и добавленная стоимость)

4. Полная стоимость (стоимость товаров и добавленная стоимость)


5. НДС 18%

5. НДС 18%


6. Реализация

6. Реализация (с НДС)


7. НДС в бюджет

7. НДС в бюджет



Вариант 2. Организация А освобождена от НДС, Б – не освобождена от НДС
Организация А (освобождена от НДС)
Организация Б (плательщик НДС)

Показатель
Сумма, руб.
Показатель
Сумма, руб.

1. Стоимость приобретенного сырья
2000
1. Стоимость приобретенных у организации А товаров


2. НДС по приобретаемому сырью
360
2. НДС по приобретаемым товарам


3. Добавленная стоимость
1300
3. Добавленная стоимость
2100

4. Полная стоимость (стоимость сырья и добавленная стоимость)

4. Полная стоимость (стоимость товаров и добавленная стоимость)


5. НДС 18%

5. НДС 18%


6. Реализация (с НДС)

6. Реализация (с НДС)


7. НДС в бюджет

7. НДС в бюджет



Сравнение вариантов по НДС
Показатели
Вариант 1
Вариант 2


А
Б
А
Б

Стоимость сырья (товаров)





Реализация





НДС в бюджет






Задача 9. Исходные данные: Объем продаж – 2524740 рублей, в том числе НДС. Затраты на оплату труда – 250000 рублей. Материальные затраты 420000 рублей (без НДС). НДС по приобретенным материалам 518305 рублей. Амортизация основных средств 73480 рублей. Прочие расходы, учитываемые в целях налогообложения – 67291 рублей. Налог на имущество организаций – 22671 рублей. Рассчитать финансовый результат при общей системе налогообложения и упрощенной системе налогообложения с объектом обложения «доходы». Сделать вывод о целесообразности применения того или иного режима.

Расчет финансового результата при разных системах налогообложения
Показатель
Значение показателя, руб.


Общий режим
УСН с объектом обложения «доходы»

1. Выручка (с учетом НДС)



2. НДС с продаж



3. Выручка без НДС



4. Расходы, всего
в т.ч.:



Оплата труда



Страховые взносы



Материальные затраты



НДС по мат. затратам



Прочие затраты



Налог на имущество



5. Налоговая база



6. Налог на прибыль или единый налог по УСН



7. Чистая прибыль



8. НДС в бюджет



9. Всего налоги




Оценка систем налогообложения
Система налогообложения
Финансовый результат
Сумма налогов

Общая



Упрощенная «Доход»




Задача 10. Исходные данные: Объем продаж – 2524740 рублей без НДС. Затраты на оплату труда – 250000 рублей. Материальные затраты 420000 рублей (с учетом НДС). Амортизация основных средств 73480 рублей. Прочие расходы, учитываемые в целях налогообложения – 67291 рублей. Рассчитать финансовый результат при упрощенной системе налогообложения с разными объектами обложения. Сделать вывод о целесообразности применения того или иного объекта обложения.

Расчет финансового результата при разных объектах обложения по УСН
Показатель
Значение показателя с объектом обложения, руб.


«Доходы»
«Доходы минус Расходы»

1. Выручка



2. Расходы, всего
в т.ч.:



Оплата труда



Страховые взносы



Материальные затраты



Прочие затраты



3. Облагаемый доход



4. Единый налог



5. Минимальный налог



6. Налог в бюджет



7. Чистый доход



8. Всего налоги




Оценка объектов обложения по УСН
Объект обложения
Финансовый результат
Сумма налогов

«Доход»



«Доход минус Расход»




Приложение 1

Частное образовательное учреждение высшего образования
«Казанский инновационный университет имени В.Г. Тимирясова (ИЭУП)»
Экономический факультет

Кафедра «Бухгалтерский учет и аудит»





Контрольная работа

по дисциплине «Налоговое планирование»








Фамилия, имя, отчество студента
___________________________________
_______________ курс
_______________ группа
_______________ номер зачетной книжки
Проверил: к.э.н., доцент Зарипова Н.Д.






Набережные Челны - 2016
Заголовок 115

Приложенные файлы

  • doc 14759335
    Размер файла: 136 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий