ЗАД НА ПРАКТ ЗАН ПО СБЭ


Задание на практическое занятие по дисциплине Судебно-бухгалтерская экспертиза
Задание 1. Необходимо распределить перечисленные полномочия экс- перта на права и обязанности. Результат представить в виде таблицы следую- щей формы.
ПраваОбязанностиНе вправеПолномочия эксперта:
принять к производству порученную ему руководителем соответствующего государственного судебно-экспертного учреждения судебную экспертизу;
провести полное исследование представленных ему объектов и материалов дела, дать обоснованное и объективное заключение по поставленным перед ним вопросам;
осуществлять судебно-экспертную деятельность в качестве негосударственного эксперта;
делать подлежащие занесению в протокол следственного действия или судебного заседания заявления по поводу неправильного истолкования участниками процесса его заключения или показаний;
указывать в своем заключении имеющие значение для дела обстоятельства, которые установлены при проведении экспертизы и по поводу которых ему не были поставлены вопросы;
составить мотивированное письменное сообщение о невозможности дать заключение и направить данное сообщение в орган или лицу, назначившим судебную экспертизу, если поставленные вопросы выходят за пределы специальных знаний эксперта, объекты исследований и материалы дела непригодны или недостаточны для проведения исследований и дачи заключения и эксперту отказано в их дополнении, современный уровень развития науки не позволяет ответить на поставленные вопросы;
вступать в личные контакты с участниками процесса, если это ставит под сомнение его незаинтересованность в исходе дела;
принимать поручения о производстве судебной экспертизы непосредственно от каких-либо органов или лиц, за исключением руководителя государственного судебно-экспертного учреждения;
дать объективное заключение по поставленным перед ним вопросам, а также требуемые объяснения в связи с содержанием заключения;
уничтожать объекты исследований либо существенно изменять их свойства без разрешения органа или лица, назначивших судебную экспертизу;
знакомиться с материалами дела об административном правонарушении, относящимися к предмету экспертизы, заявлять ходатайства о предоставлении ему дополнительных материалов, необходимых для дачи заключения;
приносить жалобы на действия (бездействие) и решения дознавателя, следователя, прокурора и суда, ограничивающие его права;
не разглашать сведения, которые стали ему известны в связи с производством судебной экспертизы, в том числе сведения, которые могут ограничить конституционные права граждан, а также сведения, составляющие государственную, коммерческую или иную охраняемую законом тайну;
обжаловать в установленном законом порядке действия органа или лица, назначивших судебную экспертизу, если они нарушают права эксперта.
самостоятельно собирать материалы для производства судебной экспертизы;
давать заключение в пределах своей компетенции, в том числе по вопросам, хотя и не поставленным в постановлении о назначении судебной экспертизы, но имеющим отношение к предмету экспертного исследования;
уклоняться от явки по вызовам дознавателя, следователя или в суд;
отказаться от дачи заключения, если поставленные вопросы выходят за пределы его специальных познаний или если предоставленных ему материа- лов недостаточно для дачи заключения;
явиться по вызову судьи, органа, должностного лица, в производстве которых находится дело об административном правонарушении;
обеспечить сохранность представленных объектов исследований и материалов дела;
знакомиться с материалами уголовного дела, относящимися к предмету судебной экспертизы;
сообщать кому-либо о результатах судебной экспертизы, за исключением органа или лица, ее назначивших;
самостоятельно собирать материалы для экспертного исследования;
ходатайствовать перед руководителем соответствующего государственного судебно-экспертного учреждения о привлечении к производству судеб- ной экспертизы других экспертов, если это необходимо для проведения ис- следований и дачи заключения;
задавать вопросы, относящиеся к предмету экспертизы, лицу, в отношении которого ведется производство по делу, потерпевшему и свидетелям с разрешения судьи, должностного лица, лица, председательствующего в заседании коллегиального органа, в производстве которых находится дело об административном правонарушении;
ходатайствовать о предоставлении ему дополнительных материалов, необходимых для дачи заключения, либо привлечении к производству судебной экспертизы других экспертов;
отказаться от дачи заключения по вопросам, выходящим за пределы специальных знаний, а также в случаях, если представленные ему материалы недостаточны для дачи заключения;
вести переговоры с участниками уголовного судопроизводства по вопросам, связанным с производством судебной экспертизы без ведома следователя и суда;
проводить без разрешения дознавателя, следователя, суда исследования, могущие повлечь полное или частичное уничтожение объектов либо изменение их внешнего вида или основных свойств;
давать заведомо ложное заключение.
Задание 2. Определите, может ли быть назначена судебная экономическая экспертиза в рамках следующих поставленных перед экспертом вопросов.
№ п/п Содержание вопроса, поставленного перед экспертом Да/нет1 2 3
1 Соответствует ли организация учета и отчетности на данном пред- приятии (учреждении) требованиям бухгалтерского учета; если нет, то какие имеются отступления в ведении учета от нормативных до- кументов, регламентирующих постановку учета и отчетности? 2 Правильно ли оформлено ООО «Василек» списание товаров 28 де- кабря 20г. из-за их порчи, и на какую сумму списаны товары? 3 Причинен ли ущерб работникам ООО «Заря», его кредиторам, уч- редителям действием (бездействием) Генерального директора Ива- нова И.И.? 4 Имело ли место уклонение от уплаты налогов в ООО «Восход»? Если да, то в каких размерах? 5 Возможно ли путем анализа документов проверить законность со- вершения данного факта хозяйственной жизни? 6 Включались ли в налоговые декларации ООО «Восход» Генераль- ным директором П.И. Сидоровым лично либо по его письменным указаниям заведомо ложные сведения? 7 Какая сумма денежных средств, учтенная в книге оперативного (чернового) учета ООО «Заря», не поступила на расчетный счет
№ 40702810……. ООО «Заря» в АКБ «Боссбанк» и в кассу за пери- од с 01.09.2013 по 18.02.2014 по факту хозяйственной жизни, свя- занного с выполнением строительно-монтажных работ по договору№ 2 от 01.09.2013, заключенному с ООО «Весна»? 8 Какая сумма денежных средств поступила за 2014 год на расчетный счет № 40702810………. ООО «Комторг» в ЗАО АКБ «Волга-Банк» со стороны следующих организаций: ООО «Марлен», ОАО «Сво- бода»? 9 Усматриваются ли в действиях Генерального директора П.П. Пет- рова ООО «Мебель» признаки преднамеренного банкротства? 10 Что является облагаемым оборотом при исчислении НДС на пред- приятиях розничной торговли? 11 В соответствии ли с требованиями налогового законодательства исследуемым лицом выполнены налоговые обязательства за 2014– 2015 гг.? 12 Отражена ли в бухгалтерских документах ООО «Ромашка» прода- жа недвижимости и оборудования в период с 01.09.2014 по 31.12.2014? Если да, то по каким объектам и на какую сумму? 13 Усматриваются ли в представленных документах признаки интел- лектуального подлога? 14 Какова схема безналичных расчетов по сделке купли-продажи зе- мельного участка (офиса и т. п.) между ООО «Нарцисс» и ООО «Тюльпан»? 15 Какова система бухгалтерского учета в ООО «Веснянка» в период с 2013 по 2014 гг.? 16 Фиктивен ли договор комиссии, заключенный между ООО «Сен- тябрь Плюс» и ОАО «Сентябрь» 1 2 3
17 Куда и в какой сумме были перечислены ООО «Мурр» денежные средства, полученные по договору № 01/05 от 01.10.2013 от ОАО
«Брысь» за период с 01.10.2014 г. по 01.02.2015 г.? 18 Соответствует ли требованиям законодательства ведение бухгал- терского учета кассовых операций в части соблюдения установлен- ного лимита остатка денежных средств и документов по учету дви- жения товаров ООО «Рябинушка» за период с 01.01.2014 по 30.06.2014 г.? 19 Какие нарушения действующего законодательства были допущены главным бухгалтером ООО «Ярмарка» Е.В. Васильевой? 20 На основании каких показателей определяются результаты работы предприятий топливно-энергетического комплекса? 21 Какие реальные договорные отношения стоят за сделками по реа- лизации имущественных прав от ООО «Застройщик» в ОАО «Ин- вестор»? 22 Как в регистрах бухгалтерского учета ООО «Четыре кошки» отра- жено поступление денежных средств от инвесторов в качестве це- левого финансирования строительства объекта за период с 01.01.2013 по 31.12.2014 гг.? 23 Какая сумма денежных средств принята (получена) бухгалтером И.А. Кириленко согласно квитанциям к приходным кассовым орде- рам? Какова разница между суммой принятых и выданных бухгал- тером Кириленко И.А. денежных средств за период с 01.01.2015 по 31.01.2015 г.? 24 Какие нарушения кассовой дисциплины усматриваются в действи- ях кассира ООО «Мебель» Федотовой В.В. за период с 01.01.2014 по 01.07.2014 г.? 25 Какова прибыль до налогообложения по налогу на прибыль ООО «Три коня» за 2014 г.? 26 В соответствии ли с требованиями действующего законодательства велся бухгалтерский учет ООО «12 стульев» в период с 01.01.2014 по 01.01.2015 гг? 27 Какова задолженность по заработной плате и иным установленным законодательством выплатам у предприятия перед работниками за период ***** с разбивкой помесячно по каждому работнику? 28 Подлежит ли лицензированию деятельность ООО «Пир» по реали- зации алкогольной продукции? 29 Каковы для ООО «Застройщик» правовые последствия сделок по передаче прав инвестирования строительства жилья физическим лицам в 2010–2014 гг.? 30 В какой сумме в период с 01.01.2012 по 15.09.2013 гг. в кассу АО
«Саратовский завод "Серп и молот"» поступили денежные средст- ва, и на какие цели были израсходованы данные денежные средства в указанный период времени? 31 Каковы суммы заработной платы, начисленной и подлежащей вы- плате в период с 01.11.2011 по 30.09.2012 гг., и в какой сумме она была не выплачена работникам АО «Саратовский завод "Серп и молот"» за период с 01.01.2012 по 15.09.2013 гг.? 32 Какими денежными средствами располагало ООО «Василек» на рас- четных счетах с 10 по 13 число и с 21 по 23 число каждого месяца в течение 2013 г., если в коллективном договоре установлены сроки выплаты заработной платы с 10 по 12, а авансов – с 21 по 23? Задание 3. В территориальное подразделение полиции поступило заявле- ние от председателя профсоюзного комитета ОАО «Энские авиалинии» Соко- лова о признаках преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 160 УК РФ «При- своение или растрата», совершенного старшим бухгалтером Воробьевой и кассиром Зайцевой, работающих на данном предприятии. Ранее на предприятии была проведена плановая ведомственная документальная ревизия. Однако Воробьева и Зайцева не согласились с размером материального ущерба в связи с тем, что ревизионная комиссия отказалась принять к учету три расходных кассовых ордера на общую сумму 72 000 (семьдесят две тысячи) рублей.
Имеются ли основания для назначения судебно-бухгалтерской экспер- тизы?
Какие документы следует предоставить следователю для проведения судебно-бухгалтерской экспертизы?
Какие вопросы необходимо сформулировать для разрешения экспер- том-бухгалтером?
Каковы правила оформления постановления о назначении судебно- бухгалтерской экспертизы?
Задание 4. В подразделение УЭБиПК территориального РОВД поступила информация о том, что зам. директора по административно-хозяйственной части технико-экономического колледжа г. Энска получила в бухгалтерии де- нежные средства в сумме 75 000 (семьдесят пять тысяч) руб. под отчет на за- купку лакокрасочных изделий для ремонта учебных аудиторий. Для отчета она предоставила товарный и кассовый чек ООО «Шатура», подтверждающий оплату кухонного гарнитура на указанную сумму.
Какие методы исследования документальных данных и иные меро- приятия должны быть использованы при проверке данной информации, како- во их содержание?
Какие документы подлежат приобщению к материалам проверки?
Задание 5. В территориальное подразделение полиции поступила инфор- мация о том, что руководитель предприятия «N» Шумилов, используя свое служебное положение, ввел в заблуждение руководство завода, с которым предприятие «N» имеет хозяйственные связи, и обратился с письмом об опла- те обучения своего сына, якобы работника данного предприятия, путем взаи- мозачета между экономическими субъектами.
На основании письма Шумилова и договора предприятия «N» с заводом последний перечислил на счет учебного заведения по платежному поручению№ 329 от 19 августа 2013 года денежные средства в сумме 41 400 (сорок одна тысяча четыреста) руб. в качестве оплаты обучения Шумилова за 1-й курс. Фактически Шумилов-младший проживает отдельно от родителей и работает на таможенном терминале.
Какие методы исследования документальных данных должны быть ис- пользованы в процессе проверки данной информации?
Какие документы подлежат приобщению к материалам проверки?
Задание 6. При проведении судебно-бухгалтерской экспертизы кассовых документов за август текущего года экспертом-бухгалтером была обнаружена платежно-расчетная ведомость на выдачу премий работникам по результатам деятельности за 1 полугодие текущего года на сумму 135 400 руб. Подписи работников в ведомости подделаны.
Необходимо выявить круг виновных лиц. В связи с чем данное наруше- ние стало возможным? Какая дополнительная экспертиза требуется для уста- новления истины?
Задание 7. Кассир ООО «Золотая миля» Н.Н. Чебушева получила в ЗАО АКБ «Босс-банк» по чеку № 123456 от 30 июня текущего года наличные денежные средства в сумме 20 000 руб. на хозяйственные нужды. Денежные средства в кассу оприходованы в полном объеме. Указанная сумма была вы- дана из кассы в этот же день главному бухгалтеру М.И. Писарюку по расход- ному кассовому ордеру № 525 от 30 июня текущего года на командировочные расходы. Главный бухгалтер отчитался по полученным денежным средствам в подотчет 15 июля текущего года авансовым отчетом, к которому были при- ложены железнодорожные билеты на сумму 9 600 руб. и квитанция из гости- ницы на сумму 7 400 руб.
Как показали результаты проведенной судебно-бухгалтерской эксперти- зы, в организации отсутствует приказ по командировке главного бухгалтера. Кроме того, подпись руководителя ООО «Золотая миля» на расходном кассо- вом ордере подделана.
Какие бухгалтерские документы использовал эксперт-бухгалтер при про- ведении экспертизы? Определите сумму ущерба. Какую дополнительную экс- пертизу требуется провести для получения доказательств данного факта?
Задание 8. Перед началом судебно-бухгалтерской экспертизы по состоя- нию на 11 ноября текущего года была проведена инвентаризация кассы орга- низации, по результатам которой несоответствий между фактическими остат- ками денежных средств в кассе и данными бухгалтерского учета обнаружено не было. Впоследствии при проверке полноты оприходования сумм, получен- ных наличными из банка, выяснилось, что кассир по чеку № 04321 от 15 мая текущего года получил того же числа в банке наличные денежные средства
в сумме 30 000 руб., а по кассе оприходовал 3 000 руб., т.е. на 27 000 руб. меньше.
Какие методические приемы экспертного исследования позволили экс- перту установить факт недостачи денежных средств в кассе организации? Вы- явите сумму ущерба, определите круг ответственных лиц.
Задание 9. Для проверки кассовой дисциплины была сформирована инвен- таризационная комиссия в составе руководителя предприятия – Орлова С.С., главного бухгалтера – Серовой Н.Р., кассира – Кукушкиной О.И. Результаты ин- вентаризации кассы оформлены актом. С помощью инвентаризации кассы, проведенной 03 февраля текущего года, было выявлено следующее:
остаток денежных средств по данным кассовой книги на начало дня про- ведения инвентаризации составил 229 280 руб.;
фактически в кассе на день проверки было в наличии: денег – 3 000 руб., денежных документов – на сумму 280 руб.;
-на выплату заработной платы работникам организации за январь теку- щего года в кассе было две ведомости: № 3 на общую сумму – 45 000 руб., по которой выплачено 43 750 руб., и № 4 на 188 000 руб., по которой выплачено 156 000 руб. При этом на этих ведомостях нет письменного указания руково- дителя и главного бухгалтера (разрешительной надписи) о том, в какой срок кассиру поручается произвести выплату заработной платы. На титульных лис- тах ведомостей кассиром отсутствуют надписи о сумме выплаченных денеж- ных средств и о депонированной сумме заработной платы.
Во время инвентаризации кассы комиссия обнаружила расписку торгово- го агента Фетисова С.В. от 22 января текущего года в получении из кассы де- нежных средств на сумму 7 000 руб. на срок до 22 февраля текущего года.Разрешительная надпись руководителя и главного бухгалтера на расписке о выдаче денег отсутствует.
Требуется выявить:
результат инвентаризации кассы;
нарушения норм ведения кассовых операций и сделать выводы;
какие бухгалтерские документы необходимы для проведения экспер- тизы экспертом-бухгалтером?
Задание 10. При исследовании банковских выписок ООО «Макс» и доку- ментов по расчетному счету эксперт-бухгалтер обнаружил, что в соответствии с выпиской банка за 26 августа текущего года остаток денежных средств на конец дня составил 638 547 руб., а по данным бухгалтерского учета данного предприятия – 683 547 руб.
Укажите возможные версии эксперта-бухгалтера, доказательства и при- меняемые методы проверки для установления истины.
Задание 11. На основе исходных данных для выполнения задания необхо димо:
выяснить, нужно ли уточнить вопросы, поставленные следователем (без изменения смыслового содержания и объема задания). Если да, то, каким об- разом?
определить, какие методы экспертного исследования нужно применить при производстве судебно-бухгалтерской экспертизы;
провести анализ банковской выписки и платежных поручений в виде таблицы следующей формы:
Перечисление денежных средств с р/с 40702810400290000601 ОАО «Шанс» в Международном филиале ОАО «Промсвязьбанк» В Республике Кипр за 28 мая 2013г.
№ п/п Дата вы- пискип/п (т., л. д.) ПолучательНазначение платежаСумма, руб.
Всего: провести исследование документов ООО «Спектр», ООО «Эластомер», ООО «Глория» за период с 06 по 11 августа 2013 г.;
составить заключение по судебно-бухгалтерской экспертизе, используя в качестве образца прил. 2.
Исходные данные:
Отделом судебно-экономических экспертиз ЭКЦ РФ по Саратовской об- ласти было получено постановление о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы, вынесенного 05 ноября 2014 следователем по особо важным де- лам отдела по расследованию убийств и бандитизма прокуратуры по Саратов- ской области юристом 3 класса Шерлоковым А.Б. по уголовному делу № 0000, возбужденному по признакам состава преступления, предусмотренного ст. 126 УК РФ. Проведение экспертизы было поручено старшему эксперту ЭКЦ МВД России Тучину П.П., имеющему высшее экономическое образова- ние по специальности «Финансы и кредит» и стаж экспертной работы 5 лет.
Следователем на решение эксперта поставлены следующие вопросы:
Перечислялись ли с расчетного счета ОАО «Шанс» в Международном филиале ОАО КБ «Промсвязьбанк», расположенном на Кипре, денежные средства в размере 25 млн руб. на расчетные счета ООО «Глория», ООО «Эластомер», ООО «Спектр» в период с 06 по 09 августа 2013 г., откры- тые в ООО КБ «Трансинвестбанк»?
Зачислены ли в период с 06 по 11 августа 2013 г. указанные 25 млн руб. на расчетные счета ООО «Спектр», ООО «Эластомер», ООО Глория», откры- тые в ООО КБ «Трансинвестбанк»? Какова величина зачисленных сумм?
На экспертизу представлены следующие документы:
материалы уголовного дела № 0000;
том № 4 всего на 209 листах: банковская выписка с приложенными пла- тежными поручениями и мемориальными ордерами по счету ООО «Эласто- мер» в ООО КБ «Трансинвестбанк» за период с 06.08.2013 по 11.08.2013 г. (прил. 1, 2, 3, 4);
том № 6 всего на 289 листах: банковская выписка с приложенными пла- тежными поручениями и мемориальными ордерами по счету ООО «Спектр» в ООО КБ «Трансинвестбанк» за период с 06.08.2013 по 11.08.2013 г.;
том б/н (2) на 76 листах: приходные и расходные кассовые ордера за пе- риод с 06 по 09 августа 2013 г. по о/к д/о «Красная Пряжа», выписка за 05.08.2013 г. по о/к д/о «Красная Пряжа», сведения о движении денежных средств по договорам с Семеновым Ф.М., Будовым С.Е., Минским А.А., вы- писки по операциям с договорами на частные вклады за 04.08.2013 г., 11.08.2013 г., 12.08.2013 г., банковская выписка с приложенными платежными поручениями по счету ОАО «Шанс» в Международный филиал ОАО «Пром- связьбанк» в Республике Кипр за 06.08.2013 г., банковские реквизиты ООО «Глория», ООО «Эластомер», ООО «Спектр», служебные записки на имя Генерального директора ОАО «Шанс».
Приложение
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ПО БУХГАЛТЕРСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЕ
ЭКСПЕРТНО-КРИМИНАЛИСТИЧЕСКИЙ ЦЕНТР МИНИСТЕРСТВА ВНУТРЕННИХ ДЕЛ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
52133520129500125130, Москва, ул. З. и А. Космодемьянских, 5 тел. (499) 745-80-11
ПОДПИСКА
Мне, Иванову Ивану Ивановичу, разъяснены права и обязанности эксперта, преду- смотренные ст. 57 УПК РФ.
Об уголовной ответственности за дачу ложного заключения по ст. 307 УК РФ пре- дупрежден.
«_ » 20 г. (И.И. Иванов)
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ЭКСПЕРТА № 000
Москва
Производство экспертизы начато в ч мин « » 20 г. Окончено в ч мин « » 20 г.
Я, старший эксперт ЭКЦ МВД России Иванов И.И., имеющий высшее экономическое образование по специальностии стаж экс- пертной работы 4 года, на основании постановления о назначении бухгалтер- ской экспертизы, вынесенного 12 октября 2013 г. следователем по особо важным делам отдела по расследованию убийств и бандитизма прокуратуры Республики Н юристом 3 класса Петровым О.Е. по уголовному делу № 0000, возбужденному по признакам состава преступления, предусмотренного ст. 126 УК РФ, произвел бухгалтерскую экспертизу.
В период с 28 по 30 мая 2013 года с расчетного счета ОАО «Галс» в Ме- ждународном филиале ОАО «Газбанк», расположенном на Кипре, перечис- лены денежные средства в размере 10 млн руб. на фирмы ООО «Аудио», ООО «Каучук», ООО «Алекс», зарегистрированные по адресу ООО КБ «Бос- сбанк»: г. Москва, ул. Красная Пресня, д. 38, корп. 2, расчетные счета кото- рых также открыты в этом банке.
На экспертизу представлены следующие документы:
материалы уголовного дела № 000;
том № 4 всего на 209 листах: банковская выписка с приложенными платежными поручениями и мемориальными ордерами по счету ООО «Кау- чук» в ООО КБ «Боссбанк» за период с 28.05.2013 по 02.06.2013г.;
том № 6 всего на 289 листах: банковская выписка с приложенными платежными поручениями и мемориальными ордерами по счету ООО «Ау- дио» в ООО КБ «Боссбанк» за период с 28.05.2013г. по 02.06.2013г.;
том б/н (2) на 76 листах: приходные и расходные кассовые ордера за период с 28 по 30 мая 2013 года по о/к д/о «Красная Пряжа», выписка за 27.05. 2013г. по о/к д/о «Красная Пряжа», сведения о движении денежных средств по договорам с Семеновым Ф.М., Будовым С.Е., Минским А.А.,выписки по операциям с договорами на частные вклады за 26.05.2013 г., 02.06.2013 г., 03.06.2013г., банковская выписка с приложенными платежными поручениями по счету ОАО «Галс» в Международный филиал ОАО «Газбанк» в Республике Кипр за 28.05.2013 г., банковские реквизиты ООО «Алекс», ООО «Каучук», ООО «Аудио», служебные записки на имя Генерального ди- ректора ОАО «Галс».
На решение эксперта поставлены вопросы (вопросы даны в редакции следователя):
Перечислялись ли с расчетного счета ОАО «Галс» в Международном филиале ОАО «Газбанк», расположенном на Кипре, денежные средства в размере 10 млн руб. на расчетные счета ООО «Алекс», ООО «Каучук», ООО «Аудио» в период с 28 по 30 мая 2013 г., открытые в ООО КБ «Боссбанк»?
Зачислены ли в период с 28 по 30 мая 2013 г. указанные 10 млн руб. на расчетные счета ООО «Аудио», ООО «Каучук», ООО Алекс», открытые в ООО КБ «Боссбанк»? Какова величина зачисленных сумм?
Вопросы уточнены экспертом без изменения смыслового содержания и объема задания и решались в следующей редакции:
Перечислялись ли с расчетного счета № 40702810402900000601 ОАО «Галс» в Международном филиале ОАО «Газбанк», расположенном на Кипре, денежные средства в размере 10 млн руб. на расчетные счета№ 40702810100000000002 ООО «Аудио», № 40702810700000000003
ООО «Каучук», 40702810700000000004 ООО «Алекс» в период с 28 по 30 мая 2013 г., открытые в ООО КБ «Боссбанк», по представленным документам?
Зачислены ли в период с 28 по 30 мая 2013 г. указанные 10 млн руб. на расчетные счета № 40702810100000000002 ООО «Аудио»,
№ 40702810700000000003 ООО «Каучук», № 40702810700000000004
ООО «Алекс», открытые в ООО КБ «Боссбанк», по представленным доку- ментам? Какова величина зачисленных сумм?
Экспертиза проводилась в служебном помещении ЭКЦ МВД России.
ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКАЯ ЧАСТЬ
При производстве СБЭ экспертом были применены методы докумен- тальной, нормативной, встречной проверки и сравнительного анализа показа- телей, содержащихся в представленных документах.
Документы поступили на исследование в прошитых и пронумерованных томах.
По первому вопросу
Исходя из поставленной следователем задачи экспертом для ответа на вопрос: «Перечислялись ли с расчетного счета № 40702810402900000601 ОАО «Галс» в Международном филиале ОАО «Газбанк», расположенном на Кипре, денежные средства в размере 10 млн руб. на расчетные счета№ 40702810100000000002 ООО «Аудио», № 40702810700000000003 ООО «Кау-чук», № 40702810700000000004 ООО «Алекс» в период с 28 по 30 мая 2013 г., открытые в ООО КБ «Боссбанк», по представленным документам?» были проанализированы документы:
- банковская выписка с приложенными платежными поручениями по расчетному счету № 40702810400290000601 ОАО «Галс» в Международном филиале ОАО «Газбанк» в Республике Кипр за 28.05.2013 г. (т. б/н (2), л. д. 62–64, 68–73).
Результаты анализа банковской выписки и платежных поручений пред- ставлены в таблице:
Перечисление денежных средств с р/с 40702810400290000601 ОАО «Галс» в Международном филиале ОАО «Газбанк»
В Республике Кипр за 28 мая 2013 г.
№ п/п Датавы- пискип/п (т., л. д.) ПолучательНазначение платежаСумма, руб.
1 28.05.2013 № 666
(т. б/н (2), л.д. 71) ООО«Ау-
дио» Оплата за услуги согл. сч. 1 от 28.05. 2013г. 4 000 000
2 28.05.2013 № 665
(т. б/н (2), л.д. 72) ООО
«Алекс» Оплата за услуги согл. сч. 1 от 28.05. 2013г. 3 000 000
3 28.05.2013 № 664
(т. б/н (2), л.д. 73) ООО«Кау-
чук» Оплата за услуги согл. сч. 1 от 28.05. 2013г. 3 000 000
Всего: 10 000 000
Данная таблица составлена с указанием номера порядка; даты банков- ской выписки, номера платежного поручения (п/п), а также номера тома и листа дела получателя денежных средств, назначения платежа и суммы в рублях.
Анализ данных, представленных в таблице, показал, что за 28 мая 2013 г. с расчетного счета № 40702810400290000601 ОАО «Галс» в Международном филиале ОАО «Газбанк» в Республике Кипр перечислены на расчетные счета
№ 40702810100000000002 ООО «Аудио», № 40702810700000000003 ООО «Кау-
чук», № 40702810700000000004 ООО «Алекс», открытые в ООО КБ «Бос- сбанк», по представленным документам.
По второму вопросу
Исходя из поставленной следователем задачи экспертом для ответа на вопрос: «Зачислены ли в период с 28 по 30 мая 2013 г. указанные 10 млн руб. на расчетные счета № 40702810100000000002 ООО «Аудио»,
№ 40702810700000000003 ООО «Каучук», 40702810700000000004 ООО
«Алекс», открытые в ООО КБ «Боссбанк», по представленным документам? Какова величина зачисленных сумм?» были проанализированы следующие документы:
банковская выписка с приложенными платежными документами по расчетному счету № 40702810700000000003 ООО «Каучук» в ООО КБ «Бос- сбанк» за период с 28.05.2013г. по 30.05.2013г. (т. 4, л. д. 2–123);
банковская выписка с приложенными платежными документами по расчетному счету № 40702810700000000004 ООО «Алекс» в ООО КБ «Бос- сбанк» за период с 28.05.2013 по 30.05.2013 г. (т. 4, л. д. 124–209);
банковская выписка с приложенными платежными документами по расчетному счету № 40702810100000000002 ООО «Аудио в ООО КБ «Бос- сбанк» за период с 28.05.2013 по 30.05.2013 г. (т. 6, л. д. 1–287).
В результате анализа указанных документов установлено, что 28 мая 2013 г. (согласно банковским выпискам) на расчетные счета:
1) № 40702810700000000003 ООО «Каучук» в ООО КБ «Боссбанк» со- гласно платежному поручению № 00098 (т. 4, л. д. 20, 82) поступили за услу- ги согласно счету № 1 от 28 мая 2013 г. денежные средства в размере 3 000 000 (три миллиона) руб.;
2) № 40702810700000000004 ООО «Алекс» в ООО КБ «Боссбанк» со-
гласно платежному поручению № 00099 (т. 4, л. д. 133, 162) поступили за ус- луги согласно счету № 1 от 28 мая 2013 г. денежные средства в размере 3 000 000 (три миллиона) руб.;
3) № 40702810100000000002 ООО «Аудио» в ООО КБ «Боссбанк» со-
гласно платежному поручению № 00100 (т. 6, л. д. 22) поступили за услуги согласно счету № 1 от 28 мая 2013 г. денежные средства в размере 4 000 000 (четыре миллиона) руб.
Таким образом, 28 мая 2013 г. денежные средства в размере:
- 4 000 000 (четыре миллиона) руб. зачислены на расчетный счет
№ 40702810100000000002 ООО «Аудио» в ООО КБ «Боссбанк»;
3000 000(тримиллиона)руб.зачисленынарасчетныйсчет
№ 40702810700000000003 ООО «Каучук» в ООО КБ «Боссбанк»;
3000 000(тримиллиона)руб.зачисленынарасчетныйсчет
№ 40702810700000000004 ООО «Алекс» в ООО КБ «Боссбанк» по представ- ленным документам.
ВЫВОДЫ
По первому вопросу
С расчетного счета № 40702810400290000601 ОАО «Галс» в Междуна- родном филиале ОАО «Газбанк», расположенном на Кипре, 28 мая 2013 г. были перечислены денежные средства в сумме 10 000 000 (десять миллио- нов) руб. на расчетные счета № 40702810100000000002 ООО «Аудио»,
№ 40702810700000000003 ООО «Каучук», 40702810700000000004
ООО «Алекс», открытые в ООО КБ «Боссбанк», по представленным доку- ментам.
По второму вопросу
По представленным документам 28 мая 2013 г. денежные средства, пе- речисленные с расчетного счета № 40702810400290000601 ОАО «Галс» в Международном филиале ОАО «Газбанк», в размере:кончание прил.2
4 000 000 (четыре миллиона) руб. зачислены на расчетный счет
№ 40702810100000000002 ООО «Аудио» в ООО КБ «Боссбанк»;
3000 000(тримиллиона)руб.зачисленынарасчетныйсчет
№ 40702810700000000003 ООО «Каучук» в ООО КБ «Боссбанк»;
3000 000(тримиллиона)руб.зачисленынарасчетныйсчет
№ 40702810700000000004 ООО «Алекс» в ООО КБ «Боссбанк» по представ- ленным документам.
Эксперт (И. И. Иванов)

Приложенные файлы

  • docx 11808014
    Размер файла: 52 kB Загрузок: 19

Добавить комментарий