НДФЛ задачи


ЗАДАЧИ НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
ЗАДАЧА 1. Цель – научиться определять налогооблагаемый доход физического лица.
В 2013 году актрисе Музе Леденцовой была начислена зарплата в сумме 1.200.000 руб (100.000 ежемесячно). В январе следующего года Муза также получила на свой банковский счет 25.130 руб. – выплата премии, начисленной в декабре текущего года.
Кроме того, в 2013 году театр произвел оплату Музе:
- в феврале абонемента на посещение бассейна в сумме 18.000 руб;
- ежемесячно талонов на питание в диетической столовой театра в размере 60.000 руб. (5.000 руб. в месяц);
- в мае путевки в Алтайский край на отдых стоимостью 96.000 руб.;
В январе полиса добровольного медицинского страхования стоимостью 50.000 руб.
Также в июле того же года Муза получила от театра браслет стоимостью 16.000 руб. в качестве подарка на день рождения.
Задания:
1.Рассчитайте налогооблагаемый доход Музы за текущий год.
2. Объясните. Как работодатель – театр – будет производить удержание НДФЛ с выплат, сделанных Музе в натуральной форме.
ЗАДАЧА 2. Цель – научиться определять налогооблагаемый доход физического лица.
В 2013 году АО «Суперкастрюля» начислило своему директору Пантелею Сковородкину следующие доходы в руб.:
Зарплату – 800.000
Премию за год (была выплачена в январе 2014) – 1.000.000.
Кроме того, Пантелей Сковородкин получил от предприятия:
Материальную помощь – 500.000
Подарки в виде кастрюль и сковородок – 300.000
Возмещение командировочных расходов: в пределах норм – 45.000
Сверх норм – 320.000
Предприятие также оплатило Сковородкину:
Участие учебном семинаре «Новые технологии в кастрюлях» - 15.000
Талоны на питание в рабочее время – 140.000
Путевку в лечебный санаторий «Магаданские дали» - 110.000 (выплата произведена из чистой прибыли)
Одежду с логотипами предприятия – 18.000 (предоставление одежды по данному виду производства не предусмотрено законодательством. Одежда выдана в собственность насовсем)Операцию для его несовершеннолетнего сына в частной клинике Израиля – 145.000
Определите налогооблагаемый доход Пантелея Сковородкина и рассчитайте сумму НДФЛ за 2013 год.
ЗАДАЧА 3. Цель – научиться рассчитывать социальные вычеты.
Годовой доход Владимира Миролюбова, облагаемый по ставке 13%, за 2013 год составил 1.300.000 руб. В течение 2013 года Владимир перечислил на благотворительные нужды 120.000, а также передал благотворительным организациям имущества на сумму 20.000 руб.
В 2013 году Владимир оплатил собственное образование на заочных курсах английского языка – 53.000 руб.. обучение своего 20-летнего сына на дневном отделении университета – 100.000 руб. из необходимых 240.000. Супруга Миролюбова заплатила остальные 140.000 руб. и отразила эту сумму в качестве социального вычета.
В этом же году Владимир оплатил операции своей матери (20.000) и родному брату (46.000). Обе операции имели место в медицинских учреждениях РФ, лечение включено в перечень, утвержденный Правительством РФ, учреждения имеют необходимые лицензии и соответствуют критериям. Установленным НК РФ.
Сумма страховых взносов в 2013 году по договору добровольного пенсионного страхования, заключенного Владимиром в пользу его родителей, составила 15.000.
Задание:
1.Определите перечень социальных вычетов, на применение которых имеет право Владимир Миролюбов и определите их общую сумму.
2.Определите сумму НДФЛ Владимира Миролюбова за 2013 год.
ЗАДАЧА 4. Цель – научиться применять имущественные вычеты.
В 2014 году Марк Шреков продал следующее имущества:
Садовый домик – за 1.200.000 рубГараж – за 300.000 рубЗемельный участок – за 600.000 руб.
Садовый домик был построен в 2012 году. Документально подтвержденная стоимость строительства – 400.000 руб. Доля Шрекова в собственности на домик – 70%. Гараж был подарен Марку его дядей в 2012 году. Земельный участок был приобретен Шрековым в 2010 году за 200.000 руб.
В 2014 году Шреков и его супруга Фиона приобрели квартиру за 2.400.000 руб. Доля Марка в собственности на новую квартиру равна 70%. Марк заплатил 1.680.000 руб., остальные заплатила Фиона.
Доход Шрекова, облагаемый по базовой ставке 13%, рассчитанный без учета операций по купле-продаже имущества и социальных вычетов, составил в 2014г. 400.000 руб. Общая сумма социальных вычетов, которыми может воспользоваться Шреков в 2014 году, составила 75.000 руб.
Задание:
1.Определите налогооблагаемый доход Шрекова в 2014 году.
2.Рассчитайте сумму имущественного вычета, который может быть перенесен на 2015 год и последующие годы.
3.Какие действия должен предпринять Марк, чтобы получить имущественный вычет в отношении расходов на приобретение новой квартиры?
ЗАДАЧА 5. Цель – научиться определять профессиональные вычеты.
По договору с издательством «Черная кошка» Иосиф Бумер получил на свой счет гонорар в размере 179.200 за детектив «Что успел сказать бухгалтер?». При выплате гонорара издательство предоставило автору профессиональный вычет в размере 20% от общей суммы гонорара.
Рассчитайте, на какую общую сумму был заключен договор Иосифа Бумера с издательством.
ЗАДАЧА 6. Цель – научиться рассчитывать налогооблагаемый доход от подарков и призов.
Певец Станислав Муха получил следующие подарки, призы и выигрыши в текущем году:
Набор столовой посуды стоимостью 100.000 руб. от ресторана, где он выступает по субботам;
Денежный выигрыш в казино – 200.000 руб.;
Денежный приз за правильные ответы в телешоу «Кто хочет стать дровосеком?» - 350.000 руб.;
Письменные принадлежности от газеты «Вечерние песни» - 50.000 руб;
Пальто за участие в мероприятии рекламного характера от нового магазина одежды «Разрывашка» - 250.000 руб.
Задание:
1.Определите налогооблагаемый доход Станислава.
2. Рассчитайте сумму налога к доплате.
ЗАДАЧА 7. Цель – научиться определять сумму налогооблагаемых доходов.
Гражданин Эквадора Bunny Сhocolate работает на шоколадной фабрике «Красный Октябрь», где получает 25.000 руб. в месяц. В декабре 2013 года Банни купил 20 коробок конфет по их себестоимости – 80 руб за коробку. Рыночная цена этих конфет составляет 150 руб. за коробку.
В мае Банни получил от фабрики телевизор стоимостью 18.000 руб в качестве подарка на день рождения. Банни женат, имеет семилетнего сына.
Задание:
1.Рассчитатйте налогооблагаемый доход Банни.
2.Каковы налоговые обязательства фабрики по НДФЛ в отношении коробок конфет и телевизора?
3.Изменится ли решение задачи если Банни будет иметь гражданство Российской Федерации?

Приложенные файлы

  • docx 11253298
    Размер файла: 19 kB Загрузок: 1

Добавить комментарий